HDBGS-2018-3
關(guān)于印發(fā)《惠東縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理制度(試行)》的通知
惠東財(cái)〔2018〕15號(hào)
各鎮(zhèn)(街道、度假區(qū))人民政府:
為進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村集體資金管理,維護(hù)農(nóng)民群眾合法權(quán)益,促進(jìn)農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè),推動(dòng)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的經(jīng)?;?、規(guī)范化、制度化發(fā)展,根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策的有關(guān)規(guī)定,經(jīng)縣政府同意,現(xiàn)將《惠東縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理制度(試行)》印發(fā)給你們,請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中遇到的問(wèn)題,請(qǐng)及時(shí)向縣財(cái)政局反映。
惠東縣財(cái)政局 惠東縣農(nóng)業(yè)局
惠東縣民政局
2018年11月9日
惠東縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理制度(試行)
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)我縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理,維護(hù)農(nóng)民群眾合法權(quán)益,促進(jìn)農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè),推動(dòng)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的經(jīng)?;?、規(guī)范化、制度化發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》、《廣東省村務(wù)公開(kāi)條例》、《廣東省村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)工作規(guī)則》、《惠州市村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)工作的實(shí)施細(xì)則》、《惠州市財(cái)政局關(guān)于農(nóng)村集體資金管理辦法》及有關(guān)政策、法規(guī)規(guī)定,結(jié)合我縣實(shí)際,制定本制度。
第二條 本制度適用于我縣轄區(qū)內(nèi)行政村(社區(qū))、行政村(社區(qū))內(nèi)設(shè)置的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織(以下統(tǒng)稱(chēng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織)。代行村集體經(jīng)濟(jì)組織職能的村民委員會(huì)(村民小組)、撤村后代行村集體經(jīng)濟(jì)組織職能的社區(qū)居委會(huì)(居民小組),適用本制度。
第三條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織是農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理的主體,應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度,實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)、民主管理,保護(hù)集體資金、資產(chǎn)、資源的安全與完整。
第四條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人是農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理的主要責(zé)任人,對(duì)本組織的資金、資產(chǎn)、資源管理工作和相關(guān)資料的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
第五條 鎮(zhèn)(含街道、度假區(qū),下同)財(cái)政所依照本制度對(duì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
第二章 預(yù)決算管理
第六條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的資金活動(dòng)實(shí)行預(yù)決算管理。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織在編制預(yù)決算方案時(shí),必須堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支、量入為出、留有余地的原則,如實(shí)反映并進(jìn)行分析。
第七條 資金預(yù)決算包括年度綜合預(yù)決算和單項(xiàng)預(yù)決算?!耙皇乱蛔h”籌資、工程建設(shè)、對(duì)外投資及其他重大項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)實(shí)行單項(xiàng)預(yù)決算。
第八條 年度綜合預(yù)算編制的收入內(nèi)容包括:生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、土地發(fā)包、物業(yè)出租、對(duì)外投資、補(bǔ)助收入和其他收入;年度綜合預(yù)算編制的支出內(nèi)容包括:行政管理性支出、公益建設(shè)性支出、經(jīng)營(yíng)成本(費(fèi)用)性支出、福利性支出、收益分配和其他支出。
第九條 資金年度綜合預(yù)決算方案應(yīng)當(dāng)在年度終結(jié)后一個(gè)月內(nèi)完成。資金預(yù)算編制、調(diào)整和決算報(bào)告由農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織班子討論提出,經(jīng)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)審核修訂,提請(qǐng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì)或成員代表會(huì)議討論通過(guò)后,報(bào)鎮(zhèn)財(cái)政所備案,并在村務(wù)公開(kāi)欄公布,接受群眾監(jiān)督。
第十條 鎮(zhèn)財(cái)政所指導(dǎo)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織編制預(yù)決算,對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期專(zhuān)項(xiàng)檢查,年終對(duì)決算進(jìn)行審核。
第十一條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算方案進(jìn)行,如發(fā)生費(fèi)用預(yù)算超支,須事先經(jīng)村民代表或農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員代表會(huì)議討論通過(guò)后才能開(kāi)支。超出預(yù)算核定額度的開(kāi)支須在村務(wù)公開(kāi)欄公布,接受村民或農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員監(jiān)督。
第三章 貨幣資金管理
第十二條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》,建立健全現(xiàn)金、存款內(nèi)部控制制度。
第十三條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織只可開(kāi)設(shè)一個(gè)基本賬戶(hù),用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付,除土地補(bǔ)償專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)或上級(jí)財(cái)政部門(mén)要求開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)外,不準(zhǔn)開(kāi)設(shè)其他專(zhuān)用或臨時(shí)賬戶(hù)。本制度實(shí)施之日起,農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織機(jī)構(gòu)健全、運(yùn)作正常的要啟用農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的銀行基本賬戶(hù),開(kāi)設(shè)的銀行基本賬戶(hù)必須在所在鎮(zhèn)會(huì)計(jì)站備案。實(shí)行資金審核(批)制度,銀行預(yù)留印鑒由農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)會(huì)專(zhuān)用印章、出納員和農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織法人、鎮(zhèn)會(huì)計(jì)站負(fù)責(zé)代理記賬人員私章組成。嚴(yán)禁一人保管全部印章及全程辦理資金業(yè)務(wù)。所有收入款項(xiàng),必須先繳存賬戶(hù)后方可使用。
第十四條 嚴(yán)格核定庫(kù)存現(xiàn)金限額,嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織庫(kù)存現(xiàn)金,限額規(guī)定為3000元,超過(guò)3000元時(shí)應(yīng)及時(shí)存入銀行基本賬戶(hù),以確保集體資金安全。鎮(zhèn)會(huì)計(jì)站可根據(jù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織實(shí)際需要,限定庫(kù)存現(xiàn)金限額,并且做到日清月結(jié)。
第十五條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的貨幣資金實(shí)行賬款分離管理。集體的現(xiàn)金、支票、印鑒、存折、存單、有價(jià)證券等必須專(zhuān)人分開(kāi)保管,并做好使用登記。
第十六條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織必須加強(qiáng)貨幣資金管理,達(dá)到銀行結(jié)算起點(diǎn)(1000元以上)的收支業(yè)務(wù),應(yīng)采取銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金、套取現(xiàn)金、挪用公款、公款私存、設(shè)立小金庫(kù),不得出租出借銀行賬戶(hù)、不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票、不得套取銀行信用。
第十七條 鎮(zhèn)會(huì)計(jì)站應(yīng)當(dāng)定期核對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券及銀行存款,做到賬實(shí)相符,盤(pán)查核對(duì)情況須及時(shí)上報(bào)鎮(zhèn)財(cái)政所,鎮(zhèn)財(cái)政所要對(duì)上報(bào)情況的真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),查明原因,及時(shí)糾正。
第十八條 鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)當(dāng)建立健全農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理監(jiān)督服務(wù)體系,規(guī)范農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的資金管理。
第四章 收支管理
第十九條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)收支應(yīng)遵循合法、合理、真實(shí)、完整效益的原則。重點(diǎn)保障經(jīng)濟(jì)發(fā)展、公益事業(yè)、民生保障性支出,壓減公務(wù)性支出,控制消費(fèi)性支出,并按鎮(zhèn)財(cái)政所建立的收支監(jiān)管流程加強(qiáng)監(jiān)管。
第二十條 鎮(zhèn)財(cái)政所必須根據(jù)轄區(qū)內(nèi)集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)濟(jì)狀況,指導(dǎo)制定農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織資金支出審批權(quán)限和審批程序,加強(qiáng)農(nóng)村集體資金監(jiān)管。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織資金、資產(chǎn)、資源出租出讓、抵押、擔(dān)保、承包支出審批層次可分為:村民委員會(huì)主任(村民小組長(zhǎng))和農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人聯(lián)審聯(lián)簽、村民委員會(huì)主任(村民小組長(zhǎng))與農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織班子成員集體審批、村民(代表)會(huì)議或農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員(代表)會(huì)議討論同意等三個(gè)層次,各層次審批限額由各鎮(zhèn)財(cái)政所統(tǒng)一制定,并張榜公布,接受群眾監(jiān)督。重大的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),如資產(chǎn)、資源承包出租、出讓?zhuān)盅?、?dān)保大型固定資產(chǎn)購(gòu)建、農(nóng)戶(hù)分配、農(nóng)村基本建設(shè)等,必須由農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員(代表)大會(huì)或村民(代表)大會(huì)討論通過(guò)后按程序辦理。
第二十一條 所有資金收入不得隱瞞、謊報(bào)、遲報(bào)資金數(shù)額,不得私存私放,不得逃避財(cái)政、紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)等有關(guān)部門(mén)監(jiān)管。
第二十二條 所有收入事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具由鎮(zhèn)政府統(tǒng)一印制的收款票據(jù),并及時(shí)登記入賬。嚴(yán)禁個(gè)人自收自支,非財(cái)務(wù)人員不得經(jīng)辦財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)。取得的零星收入必須在收到款項(xiàng)后3個(gè)工作日內(nèi)存入本單位的銀行基本賬戶(hù)。
第二十三條 鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的監(jiān)管,農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織對(duì)財(cái)政性資金必須嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用,嚴(yán)禁擠占、截留、挪用,確保專(zhuān)款專(zhuān)用。
第二十四條 社會(huì)各界、港澳臺(tái)同胞、華僑、群眾等捐贈(zèng)以及財(cái)政、農(nóng)業(yè)等各級(jí)政府部門(mén)撥款給村(居)委、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織用于發(fā)展生產(chǎn)或興辦公益事業(yè)的資金均屬集體財(cái)產(chǎn),納入農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織賬內(nèi)核算,專(zhuān)款專(zhuān)用,村(居)委、村民小組應(yīng)加強(qiáng)管理。捐贈(zèng)者對(duì)捐贈(zèng)資金有特定用途要求的,按照捐贈(zèng)者的意愿使用資金,并上報(bào)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)站。
第二十五條 所有支出票據(jù)必須注明用途,有經(jīng)手人、證明人、實(shí)物性開(kāi)支須有驗(yàn)收人、審批人簽名,交村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)三分之二以上成員審核簽名并加蓋村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)印章后方可報(bào)銷(xiāo),以及才可交由會(huì)計(jì)人員審核記賬。實(shí)行“誰(shuí)審核、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的崗位責(zé)任制,嚴(yán)禁用白條單入賬。未經(jīng)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)審核的票據(jù)不得報(bào)銷(xiāo)入賬;對(duì)不符合要求入賬的,要追究鎮(zhèn)會(huì)計(jì)站負(fù)責(zé)人、經(jīng)手人及集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
第二十六條 支出票據(jù)原則上應(yīng)在一個(gè)月(季)內(nèi)結(jié)報(bào),凡支出發(fā)生后一個(gè)月(季)內(nèi)不結(jié)報(bào)的票據(jù),無(wú)特殊原因的不得再審批報(bào)銷(xiāo)。
第二十七條 遵循《關(guān)于規(guī)范全省行政村公務(wù)接待工作的指導(dǎo)意見(jiàn)(試行)》(粵民發(fā)〔2016〕74號(hào)),嚴(yán)格規(guī)范行政村公務(wù)接待工作,禁止公款業(yè)務(wù)招待開(kāi)支超標(biāo)。嚴(yán)禁將政府撥付和接受社會(huì)、個(gè)人捐贈(zèng)捐助捐獻(xiàn)的各類(lèi)救災(zāi)救濟(jì)救助救難資金、補(bǔ)貼補(bǔ)助資金、扶貧濟(jì)困資金、退耕還林款、征地補(bǔ)償費(fèi)和其他專(zhuān)項(xiàng)資金以及集體資金等,用于接待國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員,或者用于農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織、村級(jí)組織成員之間相互請(qǐng)吃、宴請(qǐng)、送禮和其他消費(fèi)活動(dòng),或者用于招待其他單位和個(gè)人;嚴(yán)禁在承租方、承包方、施工方和駐村企業(yè)等單位報(bào)支或者以抵上繳的形式變相使用政府撥付和接受社會(huì)、個(gè)人捐贈(zèng)捐助捐獻(xiàn)的各類(lèi)救災(zāi)救濟(jì)救助救難資金、補(bǔ)貼補(bǔ)助資金、扶貧濟(jì)困資金、退耕還林款、征地補(bǔ)償款和其他專(zhuān)項(xiàng)資金以及集體資金等;嚴(yán)禁報(bào)支或者變相報(bào)支歌舞演藝、洗浴按摩、美容保健、健身娛樂(lè)、旅游觀光、休閑度假等休閑娛樂(lè)費(fèi)用;嚴(yán)禁用虛假事由、虛假票據(jù)、白條或者審批手續(xù)不全的票據(jù)報(bào)銷(xiāo)餐飲費(fèi)、各種接待費(fèi)用。
第二十八條 村(居)委成員、村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)成員、村(居)民小組長(zhǎng)、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織班子成員因公務(wù)活動(dòng)需要預(yù)借(領(lǐng))資金的,必須按規(guī)定辦理借款手續(xù)。村(居)委主任、村(居)民小組長(zhǎng)、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人需借(領(lǐng))資金,自身不能直接審批,應(yīng)由本村村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)全體成員審批或證明。預(yù)借(領(lǐng))資金額度要根據(jù)公務(wù)情況而定,并說(shuō)明借(領(lǐng))款的具體用途。公務(wù)完畢后,預(yù)借(領(lǐng))款在7天內(nèi)必須結(jié)清,不得借故拖欠占用。如有特殊情況,必須辦理續(xù)借手續(xù)。借款人無(wú)正當(dāng)理由而逾期未還的,張榜告知全體成員并由鎮(zhèn)會(huì)計(jì)站及時(shí)督促歸還;超過(guò)1個(gè)月未歸還的,鎮(zhèn)會(huì)計(jì)站必須向本鎮(zhèn)財(cái)政所書(shū)面報(bào)告。
第二十九條 集體基建工程項(xiàng)目支出時(shí),須附上相關(guān)發(fā)放、審批的單位出具的設(shè)計(jì)圖紙、預(yù)算書(shū)、須報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)有關(guān)部門(mén)審核的,提交已履行報(bào)審程序文書(shū)、民主議事決議書(shū)、結(jié)算書(shū)、竣工圖、公開(kāi)招標(biāo)證明書(shū)、施工合同書(shū)、結(jié)算報(bào)告、工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及合法的支出憑證等資料,經(jīng)鎮(zhèn)財(cái)政所審核后方可支出。
第三十條 凡由鎮(zhèn)級(jí)公共資源交易中心組織招投標(biāo)的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、工程建設(shè)項(xiàng)目以及資產(chǎn)資源出租、合作等項(xiàng)目入賬時(shí),必須憑原始憑證、招投標(biāo)資料合同以及表單一同入賬;由農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織自行組織招投標(biāo)的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、工程建設(shè)項(xiàng)目以及資產(chǎn)資源出租、合作等項(xiàng)目入賬時(shí),憑原始憑證、合同以及表單一同入賬。
第三十一條 集體收益分配的決策必須堅(jiān)持民主集中制原則,做到全面兼顧,分配合理。收益分配方案要及時(shí)公布。同時(shí),應(yīng)在集體經(jīng)濟(jì)收益中提取一定比例用于擴(kuò)大再生產(chǎn),提取比例和使用方案必須經(jīng)村民(代表)會(huì)議或農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員(代表)會(huì)議討論通過(guò)。
第五章 票證管理
第三十二條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織向有關(guān)單位收款和內(nèi)部往來(lái)結(jié)算時(shí),必須使用鎮(zhèn)政府統(tǒng)一印制的收款收據(jù)。嚴(yán)禁收入不開(kāi)票。
第三十三條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的收款收據(jù)、支票等票據(jù)實(shí)行使用登記制度,要指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用、登記、使用、結(jié)報(bào)、核銷(xiāo)工作。收款收據(jù)要求連號(hào)連本使用,使用完的收款收據(jù)存根經(jīng)核查后交由鎮(zhèn)財(cái)政所存檔保管;同時(shí),由鎮(zhèn)財(cái)政所組織對(duì)票據(jù)至少每年清查一次。
第三十四條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織要建立有價(jià)證券管理制度,要指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)有價(jià)證券的管理,建立有價(jià)證券登記簿,詳細(xì)記載各種有價(jià)證券的名稱(chēng)、券別、購(gòu)買(mǎi)日期、號(hào)碼、數(shù)量和金額。
第三十五條 對(duì)外支出發(fā)生時(shí),須從外單位取得真實(shí)、合法的原始憑證,嚴(yán)禁以白條單形式抵庫(kù)入賬。
第六章 債權(quán)債務(wù)管理
第三十六條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織要強(qiáng)化債權(quán)債務(wù)的管理,建立債權(quán)債務(wù)登記臺(tái)賬,每年對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行一次全面清查核實(shí),及時(shí)調(diào)整變更數(shù)目,做到賬實(shí)相符。債權(quán)債務(wù)的清查結(jié)果要在村務(wù)公開(kāi)欄上公布。
第三十七條 不得擅自將集體資金出借給單位和個(gè)人,確需出借的,1000元以?xún)?nèi)由村民委員會(huì)主任(村民小組長(zhǎng))和農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人聯(lián)審聯(lián)簽,1000元以上3000元以下的由村民委員會(huì)(村民小組長(zhǎng))與農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織班子成員集體審批,超過(guò)3000元的須經(jīng)村民(代表)會(huì)議或農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員(代表)會(huì)議討論通過(guò),須同時(shí)實(shí)行借款抵押、質(zhì)押等擔(dān)保制度和審批人責(zé)任制。前欠未清的,一律不準(zhǔn)再借現(xiàn)金。
第三十八條 任何人不得以集體名義代個(gè)人或非集體直屬企業(yè)擔(dān)保貸款或借款,或以集體資產(chǎn)作抵押幫助其貸款或借款。
第三十九條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織要加強(qiáng)債權(quán)追收力度。對(duì)逾期一個(gè)季度以上的債權(quán),要每季度向債務(wù)人發(fā)送催收欠款通知書(shū)并取得債務(wù)人的書(shū)面確認(rèn)。若債務(wù)人拒絕進(jìn)行書(shū)面確認(rèn),可在債權(quán)訴訟時(shí)效內(nèi),通過(guò)掛號(hào)信、公告送達(dá)等合法送達(dá)方式送達(dá),確保訴訟有效。必要時(shí),應(yīng)當(dāng)通過(guò)司法程序追討。
第四十條 對(duì)債務(wù)單位關(guān)閉、破產(chǎn),依照民事訴訟確實(shí)無(wú)法追還,或債務(wù)人失蹤、死亡,既無(wú)遺產(chǎn)可以清償,又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人等確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán),經(jīng)村民(代表)會(huì)議或農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員(代表)會(huì)議審議通過(guò),可作賬務(wù)核銷(xiāo)處理。賬務(wù)核銷(xiāo)后要實(shí)行賬銷(xiāo)案存,并將相關(guān)事實(shí)和審議情況材料提交鎮(zhèn)財(cái)政所備案。
第四十一條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)嚴(yán)格控制債務(wù)發(fā)生,按期償還各項(xiàng)債務(wù)。確因經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的大額貸款,應(yīng)進(jìn)行充分的科學(xué)論證,實(shí)行集體決策和審批,貸款事項(xiàng)應(yīng)提交村民(代表)會(huì)議或農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員(代表)會(huì)議審議決定,并將方案和審議情況材料提交鎮(zhèn)財(cái)政所接受監(jiān)督。
第七章 財(cái)會(huì)人員管理
第四十二條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織必須配置報(bào)賬員、出納員等,報(bào)賬員、出納員之間不得互相兼職。
第四十三條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)會(huì)人員應(yīng)按時(shí)處理賬務(wù),定期核對(duì)現(xiàn)金、盤(pán)點(diǎn)物資,做到賬實(shí)、賬款、賬賬、賬證、賬表“五相符”。
第四十四條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)會(huì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算工作,對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律者有權(quán)責(zé)成其改正;對(duì)屢教不改的,農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)會(huì)人員必須及時(shí)向鎮(zhèn)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
第四十五條 村民委員會(huì)成員、村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)成員、村民小組長(zhǎng)、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織班子成員本人及其近親屬不得擔(dān)任該農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)會(huì)人員。
第四十六條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)會(huì)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職時(shí),必須按規(guī)定辦理交接手續(xù),并由鎮(zhèn)財(cái)政所派出工作人員監(jiān)交,在未辦理交接手續(xù)前,不得擅自離職。
第四十七條 財(cái)會(huì)人員要接受上級(jí)農(nóng)村財(cái)務(wù)主管部門(mén)的管理、培訓(xùn)和考核。
第八章 財(cái)會(huì)人員工作崗位職責(zé)
第四十八條 出納員負(fù)責(zé)執(zhí)行現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度;辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬;負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票等;嚴(yán)格把好收支審核關(guān),對(duì)不合法的收支,出納員不予糾正并擅自入賬的,出納員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任;對(duì)不勝任出納工作的,要予以撤換。
第四十九條 會(huì)計(jì)員每月(季)負(fù)責(zé)同出納員結(jié)算好當(dāng)月(季)收支業(yè)務(wù),并對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行審核,經(jīng)審核后,符合制度規(guī)定的方可入賬。對(duì)不符合入賬條件如會(huì)計(jì)員給予入賬的,追究會(huì)計(jì)人員的責(zé)任。會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)把當(dāng)月(季)的報(bào)表在財(cái)務(wù)公開(kāi)欄張貼公布,公開(kāi)內(nèi)容至少保留六個(gè)月。
第五十條 財(cái)會(huì)人員須對(duì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的會(huì)計(jì)資料保密,泄密造成損失的,財(cái)會(huì)人員承擔(dān)全部責(zé)任。
第九章 會(huì)計(jì)檔案管理
第五十一條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)檔案包括各種合同、協(xié)議、財(cái)務(wù)計(jì)劃及收益分配方案、各種會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)會(huì)人員交接清單、財(cái)會(huì)檔案銷(xiāo)毀清單以及電算化備份數(shù)據(jù)等。
第五十二條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的會(huì)計(jì)檔案由鎮(zhèn)財(cái)政所統(tǒng)一保管,每年形成的會(huì)計(jì)檔案,由檔案員負(fù)責(zé)按歸檔要求整理立卷,裝訂成冊(cè),編制檔案保管清冊(cè)。計(jì)算機(jī)記賬形成的賬簿、報(bào)表應(yīng)定期打印出紙質(zhì)的會(huì)計(jì)檔案,年終時(shí)統(tǒng)一歸檔保管,同時(shí)采用磁盤(pán)或光盤(pán)等介質(zhì)保存電子會(huì)計(jì)檔案。
第五十三條 各鎮(zhèn)及農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織必須建立財(cái)務(wù)檔案室(柜),實(shí)行統(tǒng)一歸檔管理。檔案室必須配置防火、防盜、防潮、防蛀等設(shè)施。
第五十四條 嚴(yán)格檔案的查閱手續(xù),除業(yè)務(wù)主管部門(mén)、執(zhí)法機(jī)關(guān)履行公務(wù)需要查閱暫借、復(fù)印檔案外,其他單位和個(gè)人要求查閱檔案的,須經(jīng)鎮(zhèn)財(cái)政所同意后方可進(jìn)行,并要將查閱情況進(jìn)行記錄。
第五十五條 嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律,非檔案管理人員不得隨意進(jìn)入檔案室或翻閱財(cái)務(wù)檔案,財(cái)會(huì)人員對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)情況不得隨意泄露。
第五十六條 財(cái)會(huì)檔案的保存期限:固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年,月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表保存10年,原始憑證、記賬憑證、總賬、明細(xì)賬、日記賬、其他輔助性賬簿、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)保存30年,年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)永久保存。
第五十七條 財(cái)務(wù)檔案保管期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀的,按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定應(yīng)編制財(cái)會(huì)檔案銷(xiāo)毀清單,報(bào)鎮(zhèn)財(cái)政所批準(zhǔn),并派人監(jiān)銷(xiāo)。
第十章 監(jiān)督管理
第五十八條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織所有財(cái)務(wù)活動(dòng),應(yīng)按照農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)公開(kāi)規(guī)定》(農(nóng)經(jīng)發(fā)〔2011〕13號(hào))、《廣東省村務(wù)公開(kāi)條例》及有關(guān)規(guī)定實(shí)行公開(kāi)。公布的財(cái)務(wù)資料應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好歸檔工作。
第五十九條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織主要負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)公開(kāi)后要安排專(zhuān)門(mén)時(shí)間,接待群眾來(lái)訪,解答群眾提出的問(wèn)題,聽(tīng)取群眾的意見(jiàn)和建議。對(duì)群眾在財(cái)務(wù)公開(kāi)中反映的問(wèn)題要及時(shí)解決;一時(shí)難以解決的,要作出解釋。不得對(duì)提出和反映問(wèn)題的群眾進(jìn)行壓制或打擊報(bào)復(fù)。
第六十條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須接受村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)監(jiān)督,村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)需配備具備一定會(huì)計(jì)知識(shí)的成員。
第六十一條 村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)行使下列監(jiān)督權(quán):
(一)監(jiān)督制定本村集體的財(cái)務(wù)計(jì)劃和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度;
(二)審核原始憑證,查閱有關(guān)財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng),否決不合規(guī)開(kāi)支。對(duì)否決有異議的,可提交村民(代表)會(huì)議或農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員(代表)會(huì)議討論決定;
?。ㄈ?duì)財(cái)務(wù)公開(kāi)情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督,對(duì)公開(kāi)中有關(guān)問(wèn)題提出處理建議;
(四)向上一級(jí)部門(mén)反映有關(guān)財(cái)務(wù)和公開(kāi)中的問(wèn)題。
第六十二條 村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)理財(cái)程序:每周安排1至2天進(jìn)行民主理財(cái),按照先審單后報(bào)銷(xiāo)入賬的原則,對(duì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的支出票據(jù)進(jìn)行逐筆審核,由村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)全體三分之二以上成員簽名并加蓋村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)印章后方可報(bào)銷(xiāo)、交由鎮(zhèn)會(huì)計(jì)站入賬。
第六十三條 村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)須把好財(cái)務(wù)審核關(guān),對(duì)合理合規(guī)、手續(xù)齊全的開(kāi)支單據(jù),不能拒絕簽名蓋章。對(duì)收支業(yè)務(wù)存有疑問(wèn)的,應(yīng)要求有關(guān)人員給予解釋?zhuān)瑢?duì)解釋不清楚或不合理、不合規(guī)的,不得簽名同意。對(duì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織領(lǐng)導(dǎo)班子財(cái)務(wù)開(kāi)支解釋有異議的,有權(quán)向鎮(zhèn)財(cái)政所反映。對(duì)重大財(cái)務(wù)情況及問(wèn)題有權(quán)向鎮(zhèn)財(cái)政所和鎮(zhèn)政府報(bào)告。
第六十四條 村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)應(yīng)當(dāng)接受村黨支部的工作指導(dǎo),依法依規(guī)履行監(jiān)督職責(zé),定期向村民會(huì)議或村民代表會(huì)議匯報(bào)民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開(kāi)監(jiān)督工作情況,不得徇私舞弊、濫用職權(quán)。村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)監(jiān)督不力、怠于履行職責(zé)的,村民會(huì)議或村民代表會(huì)議表決通過(guò)后可終止其職務(wù);涉嫌違法違紀(jì)、失職瀆職的,將按規(guī)定向鎮(zhèn)政府、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)報(bào)告;村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)成員出現(xiàn)缺額的要及時(shí)按規(guī)定補(bǔ)選。
第六十五條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)會(huì)人員違反相關(guān)法律、法規(guī)和本制度的,依法追究責(zé)任;造成經(jīng)濟(jì)損失的,依法追究賠償責(zé)任;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第六十六條 本制度自公布之日起實(shí)施,有效期3年。
政策解讀:關(guān)于《惠東縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理制度(試行)》的政策解讀