節(jié)目中，國家稅務(wù)總局惠東縣稅務(wù)局黨委委員、副局長張亮亮同志、國家稅務(wù)總局惠東縣稅務(wù)局機關(guān)黨委（黨建工作股）黎嬋同志做客惠東電臺，與聽眾進行了交流和溝通，共收到群眾來電12個，張副局長在節(jié)目中一一作了解答。現(xiàn)將有關(guān)情況回復如下：
一、手機尾號6696的群眾來電咨詢：個人如何代開增值稅普通發(fā)票？
張副局長答復：自然人申請代開增值稅普通發(fā)票，只需登錄廣東省電子稅務(wù)局網(wǎng)頁、“廣東稅務(wù)”微信公眾號或廣東稅務(wù)APP代開發(fā)票完成實名認證，按要求填寫代開發(fā)票信息并繳納稅費，就能輕松取得由稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅電子普通發(fā)票。網(wǎng)上代開的增值稅普通發(fā)票均為電子版，納稅人需要紙質(zhì)發(fā)票需要自行打印。
二、手機尾號6658的群眾來電咨詢：全電發(fā)票票樣與現(xiàn)行發(fā)票票樣有何區(qū)別？納稅人可以通過什么渠道開具全電發(fā)票？
張副局長答復：相對于現(xiàn)行發(fā)票，全電發(fā)票票面的基本內(nèi)容在現(xiàn)行發(fā)票基礎(chǔ)上進行了優(yōu)化，將銷售方信息欄從發(fā)票的左上角調(diào)整至右上角，取消了發(fā)票密碼區(qū)、發(fā)票代碼、校驗碼、收款人、復核人、銷售方（章）。同時，納稅人開具貨物運輸服務(wù)、建筑服務(wù)等特定業(yè)務(wù)發(fā)票的，其票面按照特定內(nèi)容展示相應(yīng)信息，票面左上角展示該業(yè)務(wù)類型的字樣，便利納稅人使用。
納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具全電發(fā)票，相對于其他開具方式來說，電子發(fā)票服務(wù)平臺有以下幾個優(yōu)勢：一是流程更簡化。納稅人實名驗證后，無需使用稅控專用設(shè)備即可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票，無需進行發(fā)票驗舊操作。其中，納稅人開具全電發(fā)票時，系統(tǒng)會自動賦予開具額度，并根據(jù)納稅人行為，動態(tài)調(diào)整開具金額總額度，實現(xiàn)開業(yè)即可開票。二是服務(wù)更便捷。納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺后，可享受發(fā)票開具、交付、查驗以及勾選等“一站式”服務(wù)。同時，全電發(fā)票開具后以XML的數(shù)據(jù)電文形式自動發(fā)送至購銷雙方的稅務(wù)數(shù)字賬戶，便利交付入賬、減少人工收發(fā)。
三、手機尾號1606的群眾來電咨詢：單位如何享受階段性緩繳社會保險費政策？靈活就業(yè)人員怎么辦理參保？
張副局長答復：在緩繳期限內(nèi)，用人單位登錄廣東省電子稅務(wù)局社保費網(wǎng)報系統(tǒng)，進入【階段性緩繳社保費】-【困難行業(yè)企業(yè)階段性緩繳社會保險費】模塊。系統(tǒng)將根據(jù)用人單位的不同情形，提醒用人單位確認申請緩繳或者承諾申請緩繳。未開通電子稅務(wù)局的用人單位，可到辦稅服務(wù)廳辦理。
靈活就業(yè)人員參?？梢酝ㄟ^以下四種途徑：1.通過手機搜索“粵稅通”小程序，實名登錄后進入“靈活就業(yè)人員社保”->“繳費登記”辦理。
2. 通過手機搜索“粵省事”小程序，進入“服務(wù)”->“稅務(wù)”->“社會保險費”->“靈活就業(yè)人員社保服務(wù)”辦理。
3. 通過V-Tax遠程可視化自助辦稅系統(tǒng)辦理。
4.到稅務(wù)辦稅服務(wù)廳預(yù)約辦理。
四、手機尾號6674的群眾來電咨詢：3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除自今年1月1日實施，現(xiàn)在已經(jīng)是7月了，納稅人如何補充享受之前月份的專項附加扣除？ 3歲以下嬰幼兒專項附加扣除中的嬰幼兒信息應(yīng)當如何填報？
張副局長答復：如果您希望在工資薪金發(fā)放時享受3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除，可以通過手機個人所得稅APP填報扣除信息后，選擇推送給任職受雇單位，單位在辦稅系統(tǒng)中更新您的扣除信息后，在下次發(fā)工資時會自動為您扣除從符合條件月份起到申報當月的累計扣除；如果您希望在2022年度匯算時再享受，也可以在2023年3月1日至6月30日間，通過辦理年度匯算補充符合條件月份的專項附加扣除。
一般來講，嬰幼兒出生后，會獲得載明其姓名、出生日期、父母姓名等信息的《出生醫(yī)學證明》，納稅人可以通過手機個人所得稅APP或紙質(zhì)《扣除信息表》填報子女信息。證件類型可選擇“出生醫(yī)學證明”，并填寫相應(yīng)編號和嬰幼兒出生時間即可；嬰幼兒已被賦予居民身份證號碼的，證件類型也可選擇“居民身份證”，并填寫身份證號碼和嬰幼兒出生時間即可；嬰幼兒名下是中國護照、外國護照、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等身份證件信息，也可作為填報證件。
五、手機尾號5702的群眾來電咨詢：大病醫(yī)療專項附加扣除的金額要如何填報？
張副局長答復：在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。
六、手機尾號0578的群眾來電咨詢：請問，個人如何代開增值稅普通發(fā)票？
張副局長答復：制造業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策的適用范圍擴大至批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)后，形成制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策。按照財政部 稅務(wù)總局公告2022年第21號的規(guī)定，制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，是指從事《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》中“批發(fā)和零售業(yè)”、“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會工作”、“文化、體育和娛樂業(yè)”、“制造業(yè)”、“科學研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50％的納稅人。上述銷售額比重根據(jù)納稅人申請退稅前連續(xù)12個月的銷售額計算確定；申請退稅前經(jīng)營期不滿12個月但滿3個月的，按照實際經(jīng)營期的銷售額計算確定。
小型企業(yè)和微型企業(yè)，按照《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）和《金融業(yè)企業(yè)劃型標準規(guī)定》（銀發(fā)〔2015〕309號）中的營業(yè)收入指標、資產(chǎn)總額指標確定。上述規(guī)定所列行業(yè)企業(yè)中未采用營業(yè)收入指標或資產(chǎn)總額指標的以及未列明的行業(yè)企業(yè)，微型企業(yè)標準為增值稅銷售額（年）100萬元以下（不含100萬元）；小型企業(yè)標準為增值稅銷售額（年）2000萬元以下（不含2000萬元）。
七、手機尾號0062的群眾來電咨詢：張局長，您好，我想咨詢一下，個體工商戶能否享受小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠政策？申報“六稅兩費”減免優(yōu)惠時，需要向稅務(wù)機關(guān)提交什么資料？
張副局長答復：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2022年第15號)規(guī)定，該政策適用主體為增值稅小規(guī)模納稅人。因此，不區(qū)分企業(yè)或個體工商戶，屬于增值稅小規(guī)模納稅人且取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入的納稅人，均可適用免征增值稅政策。
本次“六稅兩費”減免優(yōu)惠實行自行申報享受方式，除申報表單外，不需額外提交資料。
八、手機尾號4506的群眾來電咨詢：領(lǐng)導您好，想問問我們要如何查詢納稅信用評價結(jié)果？
張副局長答復：稅務(wù)機關(guān)每年4月中下旬確定上一年度納稅信用評價結(jié)果后，將主動公開A級納稅人名單及相關(guān)信息。對于A級納稅人名單及相關(guān)信息，也可通過各級稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)站直接查詢。納稅人需要查詢自身信用級別的，可在電子稅務(wù)局涉稅查詢模塊查詢本企業(yè)信用評價級別的情況。
九、手機尾號0524的群眾來電咨詢：前幾天看公眾號說全國實行了稅務(wù)證明事項告知承諾制，我想問問什么是稅務(wù)證明事項告知承諾制？
張副局長答復：我們先了解一下什么是稅務(wù)證明?
稅務(wù)證明，是指公民、法人和其他組織在依法向稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)事項時，提供的需要由行政機關(guān)或者其他機構(gòu)出具、用以描述客觀事實或者表明符合特定條件的材料。
那么什么是稅務(wù)證明事項告知承諾制？
稅務(wù)證明事項告知承諾制，指的是公民、法人和其他組織在向稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)事項時，稅務(wù)機關(guān)以書面形式(含電子文本)將證明義務(wù)、證明內(nèi)容、承諾方式以及不實承諾的法律責任一次性告知申請人，符合告知的相關(guān)要求并愿意承擔不實承諾的法律責任，稅務(wù)機關(guān)不再索要有關(guān)證明并依據(jù)書面承諾辦理相關(guān)稅務(wù)事項的工作機制。
十、手機尾號9069的群眾來電咨詢：如果我已經(jīng)享受了“六稅兩費”其他優(yōu)惠政策，還可以疊加享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠嗎？
張副局長答復：這個問題也是大家十分關(guān)心的問題，答案是肯定的。在享受優(yōu)惠的順序上，是先享受其他優(yōu)惠，再享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。舉個例子：個人出租住房的房產(chǎn)稅原優(yōu)惠政策是減按4%稅率征收，廣東省確定的增值稅小規(guī)模納稅人房產(chǎn)稅減征比例為50%，政策疊加享受后，可在減按4%稅率征收的基礎(chǔ)上再減征一半，即實際按2%的稅率征收。
十一、手機尾號9931的群眾來電咨詢：增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為一般納稅人，或應(yīng)登記為一般納稅人而逾期未登記的，能否適用“六稅兩費”減免優(yōu)惠？
張副局長答復：為進一步明確納稅人類型發(fā)生變化時享受減免優(yōu)惠的具體時間，按照有利于納稅人和簡化申報的原則，稅務(wù)總局3號公告第二條規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不得再按照增值稅小規(guī)模納稅人適用“六稅兩費”減免政策。增值稅年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準應(yīng)當?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不得再按增值稅小規(guī)模納稅人申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。
十二、手機尾號6688的群眾來電咨詢：老板說這個月公司認證的進項票多，留抵多，是不是只要有留抵就可以退稅？享受出口退稅申報企業(yè)能夠申請留抵退稅嗎？
張副局長答復：不是的，滿足留抵退稅還需要看符合以下幾個條件：
一看：看你的納稅信用等級，必須為A級或者B級；
二看：看你的企業(yè)規(guī)模和行業(yè)，兩類企業(yè)可以享受：小型微型企業(yè)和六大行業(yè)；
三看：看2019年3月31日期末是否有留抵；1. 存量留抵退稅以2019年3月31日期末為標準，即2019年3月31日與當期期末留抵稅額孰低確定。2. 增量留抵稅額為當期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額。
四看：申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形;
五看：申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上；
六看：你是否享受過即征即退、先征后返（退）政策；如果納稅人享受軟件產(chǎn)品、資源綜合利用等增值稅即征即退政策的，不能疊加政策，只能二選一，納稅人在10月31日繳回退稅款后可重新選擇退稅政策。
納稅人適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報期內(nèi)，既申報免抵退稅又申請留抵退稅;當期可申報免抵退稅的出口銷售額為零的，應(yīng)辦理免抵退稅零申報。納稅人既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)先辦理免抵退稅。辦理免抵退稅后，納稅人仍符合留抵退稅條件的，再辦理留抵退稅。
