根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見》（國發(fā)〔2014〕48號）的有關(guān)規(guī)定，以及《審計署關(guān)于印發(fā)2016年國家重大政策措施落實情況跟蹤審計工作指導(dǎo)意見的通知》（審財發(fā)〔2016〕12號）的要求，我局派出5個審計組共計13人，自2016年3月30日至6月15日，對我縣截止2016年3月、4月、5月貫徹落實國家重大政策措施和宏觀調(diào)控部署情況進(jìn)行了跟蹤審計。本季度重點審計了小額貸款公司運營的情況、工業(yè)轉(zhuǎn)型升級三年行動計劃落實的情況、降成本行動計劃落實情況（“營改增”、中小企業(yè)融資及簡政放權(quán)方面），抽查了縣人民政府金融工作局、縣經(jīng)濟(jì)和信息化局、縣國稅局、縣編辦等8個縣直單位，調(diào)查了1家小額貸款公司及“營改增”6家企業(yè)。
一、審計評價
(一)小額貸款公司運營情況方面
1.縣人民政府金融工作局貫徹落實國家和省關(guān)于小額貸款公司政策情況
縣人民政府金融工作局按照《廣東省小額貸款公司管理辦法(試行)》(粵金〔2009〕10號)、《惠州市小額貸款公司貸款操作指引》(惠金〔2009〕60號)、《惠州市小額貸款公司管理辦法》執(zhí)行落實工作，已審核成立小額貸款公司3家。惠東縣政府出臺了《惠東縣促進(jìn)金融業(yè)發(fā)展獎勵辦法》(惠東府辦〔2014〕21號)對小額貸款公司進(jìn)行幫扶；組建了推動企業(yè)上市領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)立了專項工作經(jīng)費，拓寬企業(yè)直接融資渠道，積極推動企業(yè)利用各層次資本市場籌資，縣東進(jìn)農(nóng)牧股份公司已在“新三板”正式掛牌上市；制定了《關(guān)于印發(fā)惠東縣農(nóng)村金融服務(wù)站建設(shè)工作方案的通知》(惠東府辦〔2013〕31號)，成立了惠東縣農(nóng)村金融工作領(lǐng)導(dǎo)小組，加快了農(nóng)村金融服務(wù)站、信用村、助農(nóng)取款點、縣級綜合征集中心的建設(shè)，不斷擴大農(nóng)村金融網(wǎng)絡(luò)覆蓋，為金融機構(gòu)對農(nóng)戶小額信用貸款提供有效參考，緩解了“三農(nóng)”主體征信難、授信難問題，推進(jìn)農(nóng)村普惠金融工作。
2.縣人民政府金融工作局對小額貸款公司日常監(jiān)管情況
縣人民政府金融工作局根據(jù)《廣東省小額貸款公司管理辦法》和《小額貸款公司變更申請材料清單》嚴(yán)格執(zhí)行小額貸款公司的市場準(zhǔn)入和退出；并制定了《惠東縣小額貸款公司非現(xiàn)場檢查管理制度》、《惠東縣小額貸款公司現(xiàn)場檢查管理制度》等相關(guān)制度，要求小額貸款公司每月定時報送《月度統(tǒng)計表》、《業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)表》、《資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率計提情況表》等報表，及時掌握小貸公司運營情況，利用小額貸款公司非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)(該系統(tǒng)2013年開始啟用，2015年由于省金融局對該系統(tǒng)進(jìn)行升級改造，至今仍在停用狀態(tài))，并結(jié)合定期檢查和不定期走訪相結(jié)合的方式，加強對小額貸款公司的監(jiān)管。
(二)工業(yè)轉(zhuǎn)型升級三年行動計劃落實情況方面
1.惠東縣經(jīng)濟(jì)和信息化局落實工業(yè)轉(zhuǎn)型升級政策情況
惠東縣經(jīng)濟(jì)和信息化局基本落實了國家和省出臺的支持企業(yè)技術(shù)改造的政策措施，并根據(jù)國家和省市的文件精神，結(jié)合實際，制定了相關(guān)計劃和政策。2015年，制定了《惠東縣工業(yè)轉(zhuǎn)型升級攻戰(zhàn)三年行動計劃（2015－2017）》、《惠東縣補齊工業(yè)短板“三年行動計劃”（2015－2017）》、《惠東縣企業(yè)成長計劃實施方案》、《惠東縣企業(yè)技術(shù)改造專項資金管理辦法》（征求意見稿），出臺了《惠東縣人民政府辦公室關(guān)于推動工業(yè)企業(yè)開展技術(shù)發(fā)行的實施意見》（惠東府辦〔2015〕13號）。通過召開“加快先進(jìn)裝備制造業(yè)發(fā)展和新一輪技術(shù)改造政策宣講會”、“惠東縣推進(jìn)先進(jìn)裝備制造業(yè)發(fā)展暨中小微企業(yè)工作會議”、“全縣加快先進(jìn)裝備制造業(yè)發(fā)展和工業(yè)技術(shù)改造投資暨促進(jìn)新型研發(fā)機構(gòu)建設(shè)工作會議”、“2016年工業(yè)企業(yè)代表座談會”、“廣東省技術(shù)改造事后獎補政策解讀會”等會議，印發(fā)技術(shù)改造工作指南、辦事指南、事后獎補政策簡介、工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展優(yōu)惠政策匯編等材料全面宣傳省、市、縣政策措施。2016年惠東縣無省級工業(yè)轉(zhuǎn)型升級專項資金。
通過組織惠州市特創(chuàng)電子科技有限公司、惠州市海龍模具塑料制品有限公司2家企業(yè)申報技術(shù)改造專項資金，支持企業(yè)更新設(shè)備，促進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)更新。組織大統(tǒng)營科技（惠州）有限公司、惠州市智華合成革有限公司申報了省市電機節(jié)能改造資金補貼，獲得財政補貼63萬多元，支持企業(yè)電機能效提升工作。大力興造智能轉(zhuǎn)型工程，全縣有老銘人、香戀集團(tuán)2家企業(yè)實施了“機器換人”。
2.惠東縣科技局落實工業(yè)轉(zhuǎn)型升級政策情況
惠東縣科技局貫徹落實《惠州市實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略 加快建設(shè)創(chuàng)新型城市的意見》，結(jié)合我縣實際，出臺了《關(guān)于貫徹落實《惠州市實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略 加快建設(shè)創(chuàng)新型城市的意見>的實施方案》、《惠東縣關(guān)于推進(jìn)專利工作的實施意見》。組織申報科技計劃項目44項，其中省項目8項，市項目36項。支持惠州東江威立雅環(huán)境服務(wù)有限公司組建了“廣東省危險廢物綜合處置工程技術(shù)研究中心”，支持惠州市好的板科技有限公司組建了“廣東省高端環(huán)保飾面人造板工程技術(shù)研究中心”。推進(jìn)國家高新技術(shù)企業(yè)培育、發(fā)展工作，澳達(dá)樹熊涂料（惠州）有限公司、惠州市耐寶塑膠制品有限公司、惠州市鵬昌農(nóng)業(yè)科技有限公司、惠州偉康新型建材有限公司、惠州市創(chuàng)億鑫科技有限公司、惠東縣吉邦五金制品有限公司等6家企業(yè)被認(rèn)定為國家高新技術(shù)企業(yè)，惠州偉康新型建材有限公司、惠州市創(chuàng)億鑫科技有限公司、惠東縣吉邦五金制品有限公司、惠州市四季鮮綠色食品有限公司、惠州市格訊科技有限公司、惠州市特創(chuàng)電子科技有限公司、廣東九華馬鈴薯產(chǎn)業(yè)有限公司、廣東中源農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司等8家企業(yè)被認(rèn)定為國家高新技術(shù)企業(yè)培育庫入庫企業(yè)。截至2016年4月底止，惠東縣研發(fā)機構(gòu)共有企業(yè)18家。
3.惠東縣環(huán)境保護(hù)局落實工業(yè)轉(zhuǎn)型升級政策情況
根據(jù)廣東省環(huán)境保護(hù)廳和廣東省發(fā)展和改革委員聯(lián)合發(fā)文《關(guān)于印發(fā)廣東省實施差別化環(huán)保準(zhǔn)入促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的指導(dǎo)意見的通知》（粵環(huán)〔2014〕27號）第二十三點：“深化環(huán)評審批制度改革。推行并聯(lián)審批，減少環(huán)評審批前置條件，企業(yè)投資項目備案、用地預(yù)審、水資源論證和水土保持方案等審查或?qū)徟庖姴蛔鳛榄h(huán)評文件受理前置條件。……?！钡南嚓P(guān)規(guī)定，從2014年5月1日起，企業(yè)技術(shù)改造投資項目備案、用地預(yù)審、水資源論證和水土保持方案等審查或?qū)徟庖姴蛔鳛榄h(huán)評文件受理前置條件。
4.惠東縣國土資源局落實工業(yè)轉(zhuǎn)型升級政策情況
按照國土資源部《節(jié)約集約利用土地規(guī)定》（國土部第61號令）要求，在符合規(guī)劃的前提下，縣國土資源局鼓勵土地使用者通過廠房加層、廠區(qū)改造、內(nèi)部用地整理等途徑提高土地利用率；在符合規(guī)劃、不改變用途的工業(yè)用地提高土地利用率和增加容積率時不再增收土地價款。企業(yè)技術(shù)改造項目一般在原有的國有土地使用證范圍內(nèi)進(jìn)行技術(shù)改造，不因用地指標(biāo)不足而導(dǎo)致優(yōu)質(zhì)技改項目無法落地。
5.2016年工業(yè)轉(zhuǎn)型升級任務(wù)完成情況
根據(jù)惠州市經(jīng)濟(jì)和信息化局《關(guān)于下達(dá)2016年第一季度全市及各縣（區(qū)）工業(yè)投資和工業(yè)技術(shù)改造投資增速發(fā)展目標(biāo)的通知》（惠市經(jīng)信函〔2016〕102號）的要求，惠東縣及時制訂《關(guān)于下達(dá)2016年第一季度全縣及各鎮(zhèn)（街道、度假區(qū)）、園區(qū)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)發(fā)展目標(biāo)的通知》（惠東發(fā)改函〔2016〕51號），詳細(xì)分解季度指標(biāo)任務(wù)。2016年第一季度規(guī)模以上工業(yè)增加值完成31.6億元，增幅23.9%，高于市下達(dá)季度目標(biāo)0.9個百分點；工業(yè)投資完成13.6億元，增幅46.2%，高于市下達(dá)季度目標(biāo)19.2個百分點；工業(yè)技術(shù)改造完成7.6億元，增幅163.9%，高于市下達(dá)季度目標(biāo)13.9個百分點。2016年市下達(dá)電機能效提升任務(wù)為0.8萬千瓦，截至2016年4月25日止，惠東縣已完成0.158萬千瓦。
(三)降成本行動計劃落實情況方面
1.降低稅負(fù)成本落實情況
（1）落實“營改增”政策目標(biāo)實現(xiàn)情況
根據(jù)營改增數(shù)據(jù)遷移平臺的數(shù)據(jù)統(tǒng)計，我縣全面營改增四大行業(yè)納稅人共5867戶，其中：正式登記戶5229戶，報驗登記戶638戶。達(dá)起征點1397戶，占比23.81%；起征點以下4470戶，占比76.19%。一般納稅人181戶，占比3.1%。2015年營業(yè)稅收入11.07億元，營業(yè)稅產(chǎn)生的縣級庫收入5.14億元（營業(yè)稅分成比例除金融保險業(yè)外均為省50%和縣50%，金融保險業(yè)營業(yè)稅分成比例為省100%）。
從行業(yè)來看，生活服務(wù)業(yè)戶數(shù)超一半，達(dá)3538戶，占比60.3%。其他行業(yè)戶數(shù)分別是：建筑安裝業(yè)1115戶，占比19%；房地產(chǎn)業(yè)1086戶，占比18.52%；金融業(yè)128戶，占比2.18%。
（2）全面營改增后稅負(fù)變化測算分析
①房地產(chǎn)業(yè)
營改增后房地產(chǎn)業(yè)的一般納稅人銷售、出租不動產(chǎn)的適用稅率為11%，高于營業(yè)稅的5%的稅率，但可以抵扣進(jìn)項稅額。銷售2016年4月30日以前開工項目的，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，簡易計稅方法的征收率為5%。小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)適用5%的征收率。稅負(fù)影響分兩種情況。一是簡易計稅方法：應(yīng)納稅額計算公式是應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率。因征收率為5%，與營業(yè)稅稅率相同，主要減負(fù)在于含稅銷售額需換算為不含稅銷售額，測算出與原營業(yè)稅政策相比稅負(fù)降為4.76%。二是一般計稅方法：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進(jìn)項稅額。房地產(chǎn)業(yè)一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)房地產(chǎn)項目的，預(yù)征率為3%，這就比按照5%征收營業(yè)稅的稅率下降了2%，短期稅負(fù)下降約42%。
銷售完工產(chǎn)品的，適用稅率為11%。納稅人在計算應(yīng)納稅款時既可以扣除土地價款，也可以抵扣建筑安裝、市政配套等各項成本費用支出的進(jìn)項稅額。納稅人稅負(fù)變化取決于進(jìn)項的構(gòu)成與取得符合規(guī)定抵扣憑證的比例。
2015年，我縣房地產(chǎn)業(yè)納稅人繳納的營業(yè)稅6.17億元。考慮到房地產(chǎn)業(yè)建設(shè)周期較長，短期內(nèi)大部分的房地產(chǎn)業(yè)納稅人都是銷售2016年4月30日以前開工項目，一般選擇簡易計稅方法計稅，稅負(fù)降為4.76%，測算出年減收規(guī)模約0.30億元。
②建筑安裝業(yè)
營改增后建筑業(yè)的一般納稅人適用稅率為11%，比原來營業(yè)稅3%的稅率高，但可以抵扣進(jìn)項稅額。一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)的，按照2%預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報。建筑安裝業(yè)的小規(guī)模納稅人以及一般納稅人以清包工方式、為甲供工程和老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，征收率為3%。
稅負(fù)影響分兩種情況。一是簡易計稅方法：因征收率為3%，與營業(yè)稅稅率相同，主要減負(fù)在于簡易計稅方法的銷售額不包括應(yīng)納稅額，計算出稅負(fù)降為2.91%。二是一般計稅方法：分三種情況，a.外地企業(yè)在本地經(jīng)營，因按照2%的預(yù)征率預(yù)繳，測算出稅負(fù)為下降40%。b.本地企業(yè)在本地經(jīng)營的直接按照進(jìn)銷項核算稅額，建筑安裝業(yè)的材料、設(shè)備約占營業(yè)額的50%左右，假如所有進(jìn)項都可以取得17%的專用發(fā)票，按照公式：3%-11%（1+11%）+50%*17%（1+17%）測算出稅負(fù)下降約11.8%；c.本地企業(yè)在外地經(jīng)營，在經(jīng)營地按照2%預(yù)繳后回本地申報。營業(yè)稅政策是向勞務(wù)發(fā)生地申報納稅，未申報的才回機構(gòu)所在地補征稅款。相比之下，營改增后對這部分納稅人在本地的稅負(fù)將有所增加，但總體稅負(fù)仍是下降。
③金融保險業(yè)
營改增后金融業(yè)一般納稅人的增值稅稅率為6%，較此前營業(yè)稅稅率5%略有上升，但可以抵扣進(jìn)項稅額。金融業(yè)的小規(guī)模納稅人可以選擇適用簡易計稅方法計稅，簡易計稅方法的征收率為3%。
目前，金融業(yè)的很多細(xì)節(jié)尚未明確。由于金融行業(yè)屬中央垂直管理機構(gòu)，采取分級管理的模式，實行匯總申報繳納稅款。如參照之前電信行業(yè)營改增時的做法，按照預(yù)征率就地預(yù)繳方式繳納稅款。假設(shè)預(yù)征率定為3%，測算出惠州本地的金融業(yè)企業(yè)稅負(fù)下降約42%。
按照我縣2015年金融保險業(yè)營業(yè)稅收入0.79億元測算，營改增后金融保險行業(yè)年減稅規(guī)模約0.33億元。
④生活服務(wù)業(yè)
營改增后生活性服務(wù)業(yè)一般納稅人適用的稅率為6%，略高于營業(yè)稅5%的稅率，但可以抵扣進(jìn)項稅額。小規(guī)模納稅人提供生活服務(wù)征收率為3%。
稅負(fù)影響分兩種情況。一是簡易計稅方法：因征收率為3%（換算成不含稅銷售額后，實際稅負(fù)為2.91%），較此前營業(yè)稅稅率5%，計算出降幅約42%。二是一般計稅方法：如以生活服務(wù)業(yè)的材料、設(shè)備約占營業(yè)額的20%左右進(jìn)行測算，稅負(fù)下降約20%。
2015年生活性服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅1.04億元，目前我縣生活服務(wù)業(yè)門類復(fù)雜，點多面廣，以小微企業(yè)和個體工商戶居多，假設(shè)80%的稅收來自小規(guī)模納稅人，測算出生活性服務(wù)業(yè)年減稅規(guī)模約0.39億元。
綜上，因政策變化大、納稅人計稅方式不定等因素造成難以準(zhǔn)確測算營改增后四大行業(yè)的稅收變動情況，經(jīng)初步估算，直接減收規(guī)模約在1-2億元之間，加上因全面推行營改增后，不動產(chǎn)、建筑安裝、金融保險和生活服務(wù)等行業(yè)的一般納稅人開具的專用發(fā)票也納入抵扣范圍，打通了整個增值稅抵扣鏈條，原增值稅納稅人特別是四大行業(yè)下游納稅人進(jìn)項抵扣增加，減收規(guī)模預(yù)計將進(jìn)一步擴大。
2.降成本行動計劃落實情況——延伸調(diào)查企業(yè)
我局在對我縣國稅局“營改增”政策落實情況跟蹤審計時延伸調(diào)查了惠東縣城市建筑工程總公司等6家企業(yè)，按納稅人類型區(qū)分，5家為一般納稅人，1家為小規(guī)模納稅人；按行業(yè)區(qū)分，建筑業(yè)2家，房地產(chǎn)企業(yè)2家，生活服務(wù)業(yè)2家（1家為小規(guī)模納稅人）。調(diào)查過程是依據(jù)企業(yè)提供的納稅報表進(jìn)行。
調(diào)查結(jié)果：除1家屬小規(guī)模納稅人的個體經(jīng)營戶(行業(yè)是生活服務(wù)業(yè))為免稅范圍外，其余均屬一般納稅人企業(yè)。一般納稅人企業(yè)中，實行“營改增”后，稅負(fù)減少的有3家(建筑業(yè)1家，房地產(chǎn)企業(yè)2家)，稅負(fù)增加的有2家(建筑業(yè)1家，生活服務(wù)業(yè)1家)。從調(diào)查結(jié)果來看，實行“營改增”對企業(yè)降成本起到了積極的作用。
以惠東縣城市建筑工程總公司（屬一般納稅人的建筑企業(yè)）為例，該公司2016年5月采用簡易計稅方法確認(rèn)應(yīng)繳增值稅。含稅銷售額為1939038.64元，折算銷售額為1882561.79元，應(yīng)繳納增值稅為56476.85元。按原營業(yè)稅計算，應(yīng)納營業(yè)稅為58171.16元，對比減少1694.31元，即稅負(fù)下降了2.91%。
3.降成本行動計劃落實情況——簡政放權(quán)方面
（1）繼續(xù)深化行政審批制度改革
①行政審批制度改革深入推進(jìn)。
一是完成非行政許可清理調(diào)整工作。經(jīng)過清理上報，印發(fā)公布了《惠東縣政府部門非行政許可審批事項清理調(diào)整目錄》（惠東府〔2016〕10號）。今后，不再保留非行政許可審批類別。二是做好行政許可審批事項的清理調(diào)整。印發(fā)公布了《惠東縣行政審批（行政許可）事項調(diào)整目錄》和《惠東縣行政審批（行政許可）事項目錄》（惠東府〔2016〕11號），我縣行政審批事項比2014年的248項進(jìn)一步壓減了55項。三是動態(tài)調(diào)整行政許可審批事項。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于第二批取消152項中央指定地方實施行政審批事項的決定》（國發(fā)〔2016〕9號），及時印發(fā)公布了《惠東縣人民政府關(guān)于取消中央指定地方實施行政審批事項的通知》（惠東府〔2016〕30號），取消了5項行政許可審批事項。
②編制公布縣政府部門權(quán)責(zé)清單。
我縣于2016年1月18日印發(fā)了《惠東縣人民政府關(guān)于公布縣政府部門權(quán)責(zé)清單的決定》（惠東府〔2016〕18號），包括我縣47個部門的各類權(quán)責(zé)事項共5489項。將我縣“縣政府部門權(quán)責(zé)清單”在縣政府、縣編辦網(wǎng)站和各單位門戶網(wǎng)站進(jìn)行公布。
③扎實推進(jìn)行政審批標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。
一是印發(fā)實施方案。我縣于2015年7月14日印發(fā)了《惠東縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)<惠東縣開展行政審批標(biāo)準(zhǔn)化工作實施方案>的通知》（惠東府辦函〔2015〕394號）。二是加大宣傳力度。編印了《惠東縣政府工作部門權(quán)責(zé)清單制度和行政審批標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)工作宣傳手冊》1000份，加大對開展行政審批標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)工作的宣傳力度。三是編制辦事指南和業(yè)務(wù)手冊，對行政許可審批事項進(jìn)行編碼賦碼。四是扎實有效推進(jìn)行政審批標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)工作，力爭年底前完成行政許可審批系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)化模塊建設(shè)和錄入等工作。
（2）全面清理規(guī)范行政審批中介服務(wù)
根據(jù)《惠東縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)清理規(guī)范縣政府部門行政審批中介服務(wù)工作實施方案的通知》（惠東府辦〔2016〕3號）精神和要求，全面清理規(guī)范縣政府部門行政審批中介服務(wù)中的包括各類技術(shù)審查、論證、評估、評價、檢驗、檢測、鑒證、證明、咨詢、試驗等行政審批中介服務(wù)項目及其收費，公布行政審批中介服務(wù)項目清單，著力解決行政審批中介環(huán)節(jié)多、耗時長、收費亂及壟斷性強等問題。主要從清理中介服務(wù)事項、破除中介服務(wù)壟斷、切斷中介服務(wù)利益關(guān)聯(lián)、規(guī)范中介服務(wù)收費、實行中介服務(wù)清單管理、加強中介服務(wù)監(jiān)管等方面規(guī)范中介服務(wù)機構(gòu)及從業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為。
（3）開展“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”政府服務(wù)模式改革工作
成立了“一門式一網(wǎng)式”政務(wù)服務(wù)模式改革專責(zé)工作機構(gòu)。印發(fā)了《惠東縣人民政府辦公室關(guān)于成立惠東縣“一門式一網(wǎng)式”政務(wù)服務(wù)改革專責(zé)工作領(lǐng)導(dǎo)小組的通知》（惠東府辦函〔2016〕248號），專責(zé)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在縣行政服務(wù)中心，由縣行政服務(wù)中心主任羅偉純同志兼任辦公室主任。召開動員會議，營造“一門式一網(wǎng)式”政府服務(wù)模式改革工作氛圍，并結(jié)合我縣實際，草擬了《惠東縣推廣“一門式一網(wǎng)式”政府服務(wù)模式改革的實施方案》（征求意見稿），目前正在廣泛征求部門意見建議。同時，整合資源為“一門式一網(wǎng)式”政府服務(wù)模式改革奠定基礎(chǔ)。一是建設(shè)縣、鎮(zhèn)、村三級光纖網(wǎng)絡(luò)。充分利用和整合已建成縣、鎮(zhèn)、村三級社會綜合服務(wù)平臺，完成覆蓋全縣16個鎮(zhèn)（街道、度假區(qū)）、285個村（社區(qū)）的光纖網(wǎng)絡(luò)。二是對縣、鎮(zhèn)、村社會綜合服務(wù)中心（站）進(jìn)行升級改造。三是通過政府統(tǒng)籌，縣農(nóng)商行捐贈方式，投入800萬元為各鎮(zhèn)、村配置電腦、高清拍攝儀、四位一體機等辦公設(shè)備，為提升“一門式一網(wǎng)式”政府服務(wù)模式改革信息化水平提供了硬件支持。四是建成惠東縣信息資源共享與交換平臺。建立起人口基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫、法人單位基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫。
4.中小微企業(yè)投融資機制創(chuàng)新完善政策措施落實情況
（1）惠東縣人民政府金融工作局通過邀請市人行、銀監(jiān)局和市內(nèi)20多家銀行參與我縣政銀合作座談會，提升金融機構(gòu)參與我縣建設(shè)與發(fā)展的信心，探索政銀合作發(fā)展新思路，營造政府支持金融，金融支持地方、服務(wù)企業(yè)的良心互動局面。助保貸試點平臺成效初顯，完成第一期6000萬額度發(fā)放的前期工作，建立27家優(yōu)質(zhì)企業(yè)資源庫，其中5家企業(yè)已成功審辦了貸款，合計1420萬元。
（2）惠東縣中小企業(yè)局落實中小微企業(yè)投融資機制創(chuàng)新完善政策措施情況：一是分別出臺了《關(guān)于加快發(fā)展壯大民營經(jīng)濟(jì)的決定》（簡稱“惠東45條”）、《關(guān)于印發(fā)惠東縣中小微企業(yè)助保金貸款管理工作實施方案的通知》。二是組織了5家企業(yè)加入惠州市中小微企業(yè)貸款風(fēng)險補償基金數(shù)據(jù)庫，使企業(yè)更容易獲得融資支持。三是推薦10家企業(yè)加入惠東縣中小微企業(yè)助保金貸款數(shù)據(jù)庫，通過政府增信手段，有效降低銀行貸款準(zhǔn)入門檻，目前助保貸已經(jīng)完成第一期6000萬額度發(fā)放的前期工作。
二、跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)小額貸款公司運營情況方面的問題
1.逾期比例較大，貸款風(fēng)險較高
根據(jù)惠東縣富誠小額貸款股份有限公司填表顯示，截止2015年12月31日，逾期一年以上的貸款18筆，累計金額達(dá)5855.5萬元，占本年度末貸款余額的57.18%，其中：已進(jìn)入訴訟追收程序的不良貸款有8筆，金額達(dá)2900萬元。該公司貸款逾期比率較大，貸款風(fēng)險較高。
產(chǎn)生上述問題的主要原因是在經(jīng)濟(jì)下行情況下，實體經(jīng)濟(jì)信用風(fēng)險不斷上升，借貸人還款能力下降，小貸公司收貸壓力較大。責(zé)任主體是惠州市惠東縣富誠小額貸款股份有限公司。審計建議：根據(jù)借款人的還款能力、還款意愿及貸款風(fēng)險制定客戶還貸計劃，并加強跟進(jìn)力度，對于逾期太長，貸款風(fēng)險較高，還貸能力低下的客戶，采取法律程序，通過訴訟追回。
2.未實行貸款質(zhì)量五級分類管理
經(jīng)抽查，發(fā)現(xiàn)該小額貸款公司未實行貸款質(zhì)量五級分類管理，即未按照風(fēng)險程度將信貸資產(chǎn)劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五個類別進(jìn)行管理。
產(chǎn)生上述問題的主要原因是內(nèi)部管理不嚴(yán)，風(fēng)控部門對貸款的監(jiān)控未做分類管理。責(zé)任主體是惠州市惠東縣富誠小額貸款股份有限公司。審計建議：按照《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》，在對借款人財務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財務(wù)等各項指標(biāo)進(jìn)行全面、綜合分析；對借款人的收入情況、擔(dān)保情況、還款意愿、還款記錄、付息情況、逾期時間和貸款風(fēng)險變化情況等直觀指標(biāo)作為劃分依據(jù)進(jìn)行分類管理，及時發(fā)現(xiàn)信貸管理中存在的問題，提高經(jīng)營管理水平，增強抗風(fēng)險能力。
(二)工業(yè)轉(zhuǎn)型升級三年行動計劃落實情況方面的問題
部分企業(yè)技術(shù)改造意愿較低，技術(shù)改造項目少。
據(jù)惠東縣經(jīng)濟(jì)和信息化局摸查顯示，2015年惠東縣主營業(yè)務(wù)收入5000萬以上的97家工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造第一輪摸查情況，有55家為制鞋企業(yè)，占摸底總數(shù)的57%，僅有3家企業(yè)有技改意愿，企業(yè)技術(shù)改造意愿較低，技術(shù)改造項目少。
產(chǎn)生上述問題的主要原因是市場低迷，資金短缺，企業(yè)投資意愿較低，對技術(shù)改造投入的經(jīng)濟(jì)效益處于觀望態(tài)度。責(zé)任主體是惠東縣經(jīng)濟(jì)和信息化局。審計建議：惠東縣經(jīng)濟(jì)和信息化局鼓勵企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造，更新老舊設(shè)備，同時積極幫助和引導(dǎo)企業(yè)申報財政技術(shù)改造專項補助，爭取更多的資金支持。
(三)降成本行動計劃落實情況方面的問題
1.涉稅信息交換與共享機制不完善
經(jīng)審計調(diào)查，目前《惠州市涉稅信息交換與共享實施辦法》已實施，但國地稅之間以及住建、房管等第三方機構(gòu)，針對營改增相關(guān)業(yè)務(wù)的涉稅信息交換與共享的機制、形式和應(yīng)用還有待完善。比如：建筑企業(yè)機構(gòu)所在地和建筑服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)之間互相形成“信息孤島”，可能存在建筑商在服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳時按一般計稅方法預(yù)繳，但在機構(gòu)所在地按簡易計稅方法申報的情形。
產(chǎn)生上述問題的原因：交換涉稅信息不及時，特別對于房地產(chǎn)業(yè)和建筑服務(wù)業(yè)，稅收監(jiān)管的動態(tài)跟蹤詳細(xì)的開發(fā)項目和施工項目信息更新不夠及時。
審計建議：在《惠州市涉稅信息交換與共享實施辦法》的基礎(chǔ)上，結(jié)合營改增業(yè)務(wù)，充分利用稅收征管信息化的優(yōu)勢，由國稅部門提出信息需求，發(fā)改委、房管、建設(shè)等職能部門及時將涉稅信息提交至平臺，實現(xiàn)涉稅信息及時、完整、有效地共享、應(yīng)用。優(yōu)化完善國土、房管涉稅信息綜合應(yīng)用系統(tǒng)，全面掌握單個房地產(chǎn)項目信息，對新老房地產(chǎn)項目實施動態(tài)稅源監(jiān)控，不斷完善涉稅信息交換與共享機制。
2.個別部門對清理規(guī)范行政審批中介服務(wù)事項工作未及時上報，有的出現(xiàn)錯報漏報的情況
產(chǎn)生上述問題的原因：各相關(guān)單位認(rèn)識不夠到位，工作不夠積極主動。審計建議：一是繼續(xù)加大宣傳力度，明確清理規(guī)范行政審批中介服務(wù)的重要性和必要性；二是加強與各有關(guān)單位的溝通協(xié)調(diào)，指導(dǎo)有關(guān)單位填報工作，順利推進(jìn)清理規(guī)范行政審批中介服務(wù)事項工作。
惠東縣審計局
2016年6月20日
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