——2024年9月26日在惠東縣第十一屆人民代表大會
常務(wù)委員會第三十五次會議上
惠東縣審計局局長 蔡偉鋒
主任，各位副主任，各位委員：
我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報告2023年度縣本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)審計法規(guī)定和縣委審計委員會批準的審計項目計劃安排，縣審計局組織對2023年度縣本級預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進行了審計。審計結(jié)果表明：在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導下，各鎮(zhèn)（含街道、度假區(qū)、旅游區(qū)，下同）、各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的二十大精神和黨的二十屆二中全會精神，深入貫徹習近平總書記對廣東系列重要講話和重要指示精神，堅決落實黨中央、國務(wù)院決策部署及省、市、縣有關(guān)工作要求，認真執(zhí)行縣第十一屆人大第三次會議批準的財政預(yù)算及第十一屆人大常委會第二十五次會議批準的財政預(yù)算調(diào)整方案，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，完整、準確、全面貫徹新發(fā)展理念，認真落實省委“1310”具體部署、市委“打造廣東高質(zhì)量發(fā)展新增長極”工作部署，搶抓發(fā)展機遇，沉著應(yīng)對挑戰(zhàn)，經(jīng)濟社會保持穩(wěn)中向好的發(fā)展態(tài)勢。
——經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)中有進。2023年，全縣實現(xiàn)地區(qū)生產(chǎn)總值762.1億元，同比增長4.6%；地方一般公共預(yù)算收入46.3億元，同比增長14%，其中：稅收收入15.58億元，同比增長18.61%，增速位居全市前列，保障財政平穩(wěn)有序運行。
——民生福祉持續(xù)增長。2023年我縣民生支出共69.8億元，占一般公共預(yù)算支出的80%。2023年我縣教育支出22.25億元、社會保障和就業(yè)支出14.71億元，其中：共發(fā)放低保金1.7億元、特困供養(yǎng)金4298.7萬元、高齡老人津貼2818.4萬元，資助2.7萬名困難群眾參加基本醫(yī)保，兜牢民生底線。全年累計投入10.66億元，支持“四好農(nóng)村路”建設(shè)、推進美麗鄉(xiāng)村建設(shè)、加強生態(tài)以及一批鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)，助力“百縣千鎮(zhèn)萬村高質(zhì)量發(fā)展工程”，促進縣鎮(zhèn)村發(fā)展。
——重點項目保障有力。2023年，我縣共爭取到專項債券資金11.3億元，一般債券資金0.95億元，主要用于市政和產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、農(nóng)林水利、交通基礎(chǔ)設(shè)施等重大建設(shè)項目，保障了一批重大平臺、重點基礎(chǔ)設(shè)施工程實施，為經(jīng)濟社會發(fā)展提供了基礎(chǔ)支撐。
——審計整改成效提升。2022年度縣本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計工作報告指出的問題整改成效良好，所披露問題得到有效整改，促進增收節(jié)支和挽回損失1732.58萬元，促進資金撥付到位9.66億元。
一、財政管理審計情況
?。ㄒ唬┛h級財政管理審計情況
重點審計了2023年度縣本級財政預(yù)算執(zhí)行情況?？h本級決算草案反映，2023年度縣本級一般公共預(yù)算總收入109.55億元，總支出102.78億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余6.77億元；政府性基金預(yù)算總收入30.63億元，總支出28.06億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2.57億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入170萬元，總支出170萬元，收支平衡；社?；痤A(yù)算（不含省、市統(tǒng)籌險種）總收入6.08億元，總支出5.86億元，當年收支相抵結(jié)余2142萬元，年終滾存結(jié)余7491萬元。審計結(jié)果表明：2023年度縣本級財政預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.少列部分預(yù)算收入。一是縣財政局未及時將罰沒收入、幼兒園保教費等非稅收入上繳國庫，少列一般公共預(yù)算收入1490.63萬元。二是縣財政局未及時將城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費等非稅收入上繳國庫，少列政府性基金預(yù)算收入607.99萬元。
2.部分上級轉(zhuǎn)移支付資金分配下達不及時。縣財政局未在收到上級轉(zhuǎn)移支付資金30天內(nèi)將其分配下達至預(yù)算單位，共16筆，涉及金額1.30億元，逾期最長112天。如“2023年市涉農(nóng)整合資金（農(nóng)村公路）”5999.28萬元，逾期96天才分配下達至有關(guān)單位。
?。ǘ┛h級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
審計了70個縣一級預(yù)算單位及5個二級預(yù)算單位2023年度預(yù)算執(zhí)行情況，重點審計了縣人社局、縣政數(shù)局、縣司法和信訪局、縣供銷社、縣住建局等5個縣一級預(yù)算單位和勞動就業(yè)服務(wù)中心、價格認證中心、公證處、青少年活動中心、水政大隊等5個二級預(yù)算單位。審計結(jié)果表明：各單位預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，預(yù)算執(zhí)行情況總體規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分非稅收入收繳不到位。一是部分非稅收入催繳不到位。縣城管執(zhí)法局、縣自然資源局等7個單位未將2023年及以前年度的罰沒收入、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費等4127.27萬元非稅收入催繳到位，其中縣城管執(zhí)法局應(yīng)收未收114宗罰沒收入2040.52萬元。二是部分非稅收入未及時上繳財政。縣市場物業(yè)管理局、縣畜牧獸醫(yī)事務(wù)中心、縣機關(guān)事務(wù)局3個單位未及時將收取的市場攤位費、固定資產(chǎn)報廢收入等非稅收入上繳財政，涉及金額32.30萬元。如：縣市場物業(yè)管理局于2018年6月收取市場攤位費31.70萬元，截至2024年6月仍未上繳財政。
2.未嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度。縣中小企業(yè)局、縣衛(wèi)健局、縣自然資源局3個單位未嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度，將部分財政資金從零余額賬戶轉(zhuǎn)入單位實有資金賬戶用于項目經(jīng)費等，涉及金額417.14萬元。
3.預(yù)算編制不夠細化。縣人社局、縣民政局等6個單位年初預(yù)算編制未細化編制印刷費、差旅費、培訓費等基本支出，涉及金額29.54萬元。
?。ㄈ┎糠宙?zhèn)政府和單位財政財務(wù)收支管理審計情況
重點審計了高潭鎮(zhèn)政府、寶口鎮(zhèn)政府、白盆珠鎮(zhèn)政府、縣商務(wù)局、縣應(yīng)急管理局、縣移民辦等6個單位的財政財務(wù)收支情況。審計結(jié)果表明：大部分單位內(nèi)控制度基本完善，財務(wù)管理基本有效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分支出管理不夠到位。一是個別費用提前或重復支付。白盆珠鎮(zhèn)政府未按協(xié)議約定提前支付1個工程款和1個設(shè)備采購款，涉及金額20萬元；重復支付垃圾清運費，涉及金額9.96萬元。二是部分支出依據(jù)不足。白盆珠鎮(zhèn)政府、縣應(yīng)急管理局2個單位支付辦公用品經(jīng)費、廣告服務(wù)費等缺少經(jīng)簽名確認的驗收表等附件資料，涉及金額179.97萬元。
2.合同管理不規(guī)范。縣應(yīng)急管理局、白盆珠鎮(zhèn)政府、縣商務(wù)局3個單位簽訂的部分廣告、工程、項目服務(wù)合同存在內(nèi)容不完整或不細化，責任不明確等問題，涉及合同金額1989.21萬元。如：縣應(yīng)急局簽訂的部分廣告合同未約定違約條款或違約條款不夠完整、合理，難以對服務(wù)單位形成有效約束，涉及合同金額72萬元。
3.部分工程監(jiān)管不到位。一是白盆珠鎮(zhèn)政府、寶口鎮(zhèn)政府等4個單位19個工程未按圖施工、重復計算工程量、未結(jié)算項目竣工圖不實問題，涉及預(yù)算金額284.29萬元。二是縣移民辦、高潭鎮(zhèn)政府等5個單位10個工程多計工程量、已結(jié)算項目竣工圖不實問題，涉及結(jié)算價款56.55萬元。三是寶口鎮(zhèn)政府4個已開工工程存在工程建設(shè)程序不規(guī)范，設(shè)計變更未經(jīng)設(shè)計單位確認、未辦理可研、初步設(shè)計、概算等問題，涉及施工合同金額1185.10萬元。
二、民生和重大政策措施審計情況
（一）民生項目工程審計情況
重點審計了我縣江南大道南段及白云大道工程、廣東省惠東森林航空消防基地建設(shè)工程。審計結(jié)果表明：相關(guān)單位基本能夠落實政府工作要求，組織、協(xié)調(diào)和管理項目，政府投資項目管理及建設(shè)情況總體比較規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.多計工程款125.21萬元。一是縣林業(yè)局實施的廣東省惠東森林航空消防基地建設(shè)工程多計鋼筋工程、單扇不銹鋼門、室外雨水管井等工程量，材料調(diào)差計算錯誤，涉及多計工程款97.72萬元。二是縣交通運輸局實施的惠東縣江南大道南段及白云大道工程部分扶壁式擋墻、涵洞、雨污水管道工程未按圖施工，虛大造價27.49萬元。
2.部分工程設(shè)計變更審批程序倒置。縣交通運輸局實施的惠東縣江南大道南段及白云大道工程個別擋土墻、黃排河大橋等設(shè)計變更先行實施后報縣政府審批，涉及變更增加金額442.64萬元。
3.未嚴格實行履約擔保制度。一是縣交通運輸局實施的惠東縣江南大道南段及白云大道工程設(shè)計、監(jiān)理單位未按合同或招標文件要求提供履約保證金，涉及金額46.38萬元。二是縣林業(yè)局實施的廣東省惠東森林航空消防基地建設(shè)工程勘察設(shè)計、監(jiān)理未實行履約擔保制度，合同無履約擔保條款，涉及合同金額110.63萬元。
?。ǘ┽t(yī)療保險基金管理使用審計調(diào)查情況
重點審計了2022年至2023年6月醫(yī)療保險基金管理使用情況。審計結(jié)果表明：我縣醫(yī)?；鹨欢ǔ潭壬暇徑饬巳罕娍床‰y、看病貴的問題。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.醫(yī)用耗材線下采購比例超過規(guī)定限額。2022年，有9家醫(yī)療機構(gòu)線下采購醫(yī)用耗材超過采購總金額的5%，其中多祝鎮(zhèn)松坑衛(wèi)生院線下采購比例為95%、平海鎮(zhèn)衛(wèi)生院線下采購比例為59%。
2.2個醫(yī)療機構(gòu)部分服務(wù)項目違規(guī)收費。2022年至2023年3月，縣人民醫(yī)院和縣中醫(yī)院在吸氧費、Ⅰ級護理、住院床位費等基本醫(yī)療服務(wù)項目存在重復收費、超標準收費、多收費等違規(guī)行為，涉及多收金額24.86萬元。
?。ㄈ┞殬I(yè)教育政策落實及辦學經(jīng)費管理使用審計調(diào)查情況
重點審計了2020至2023年職業(yè)教育政策落實及辦學經(jīng)費管理使用情況。審計結(jié)果表明：有關(guān)單位基本完成了我縣的職業(yè)技能培訓和教學任務(wù)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.未按規(guī)定收取并上繳食堂承包費。縣技工學校未按規(guī)定收取并上繳2023年的食堂經(jīng)營權(quán)承包費，涉及金額15.84萬元。
2.未按規(guī)定執(zhí)行政府采購。縣技工學校對食堂改造工程未執(zhí)行政府采購，涉及金額108.82萬元。
3.職業(yè)教育政策落實不夠到位。一是校企合作工作落實不到位。縣職業(yè)中學、縣技工學校2個單位的校企合作以推薦學生實習、邀請企業(yè)參加校園招聘會為主，未結(jié)合實際在人才培養(yǎng)、就業(yè)創(chuàng)業(yè)等方面開展深度合作；未與實習單位共同制訂實習方案；未建立校企合作的過程管理和績效評價制度?？h技工學校設(shè)立了幼兒教育方面的專業(yè)，而現(xiàn)有校企合作項目的16家企業(yè)中，無幼兒教育方面相關(guān)合作企業(yè)。二是實習管理規(guī)定執(zhí)行不到位。縣技工學校存在將未實地考察的企業(yè)納為實習單位或考察記錄登記不完整等問題；縣職業(yè)中學、縣技工學校2個單位未開展教師到企業(yè)實踐的相關(guān)工作、實習單位名單未經(jīng)校級黨組織會議研究確定后對外公開。
?。ㄋ模﹪壹夒娮由虅?wù)進農(nóng)村綜合示范項目審計情況
重點審計了國家級電子商務(wù)進農(nóng)村綜合示范項目。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.發(fā)放獎補資金不規(guī)范。縣商務(wù)局向不符合條件的12個鎮(zhèn)村電商服務(wù)站點發(fā)放獎補資金，涉及金額26.40萬元。
2.鎮(zhèn)村電子商務(wù)服務(wù)站點運營狀況不佳。截至2023年11月，全縣139個鎮(zhèn)村級電商服務(wù)站點已停運63個，停運率為45.32%，站點持續(xù)運營能力弱。
3.未按約定開展電商培訓。一是培訓目標人數(shù)未完成。該項目先后完成“實用型、技能型電商”培訓的總?cè)舜螢?336人，完成“電商人才精準培訓”的總?cè)舜螢?40人，均未達到縣商務(wù)局與項目實施企業(yè)簽訂合同中關(guān)于“實用型、技能型電商培訓不低于5000人次、電商人才精準培訓不低于250人次”的約定。二是培訓人群年齡不符合要求。有49位參加電商培訓的學員年齡不符合合同約定的年齡要求。
三、國有資產(chǎn)和國有資源審計情況
?。ㄒ唬┬姓聵I(yè)性單位國有資產(chǎn)審計情況
重點審計了高潭鎮(zhèn)政府、縣商務(wù)局等8個單位的國有資產(chǎn)管理情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分單位資產(chǎn)基礎(chǔ)管理不規(guī)范。一是部分資產(chǎn)賬實不符。縣林業(yè)局、白盆珠鎮(zhèn)政府等4個單位的部分電腦、復印機、電梯、林場等資產(chǎn)未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，涉及金額2076.19萬元。二是部分資產(chǎn)賬賬不符。高潭鎮(zhèn)政府、白盆珠鎮(zhèn)政府、寶口鎮(zhèn)政府3個單位固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的會計賬和固定資產(chǎn)卡片賬不符，涉及金額214.16萬元。三是部分資產(chǎn)使用管理不規(guī)范。縣應(yīng)急管理局資產(chǎn)調(diào)出或外借缺少相應(yīng)的申請、審批等手續(xù)，涉及金額20.95萬元、未按規(guī)定設(shè)置工作臺賬記錄倉庫巡查、核查庫存等情況、未按照“存新發(fā)舊”原則調(diào)撥應(yīng)急物資。縣技工學校未按規(guī)定對實訓器材的使用、借用、損壞報賠等情況進行登記備案。
2.部分資產(chǎn)閑置，未發(fā)揮效益。縣商務(wù)局、縣林業(yè)局等4個單位的部分電腦、空調(diào)等資產(chǎn)閑置，未發(fā)揮效益，涉及金額276.24萬元。
3.部分資產(chǎn)采購驗收把關(guān)不嚴。縣林業(yè)局的辦公家具、空調(diào)等資產(chǎn)采購驗收把關(guān)不嚴，存在部分資產(chǎn)尺寸、款式等與合同不符的情況，涉及多付采購款5.81萬元。
?。ǘ┝謽I(yè)資源保護審計調(diào)查情況
重點審計了2021至2023年林業(yè)資源保護情況。審計結(jié)果表明：相關(guān)單位基本能按照上級決策部署開展林業(yè)資源保護工作。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.林業(yè)執(zhí)法和巡護監(jiān)管存在不足。一是縣林業(yè)局未按規(guī)定建立崗位責任制度，未將法定職權(quán)分解到具體執(zhí)法機構(gòu)和執(zhí)法崗位。二是臨時占用林地監(jiān)管不到位。縣林業(yè)局未按規(guī)定及時組織驗收22宗建設(shè)項目臨時占用林地期滿后恢復林業(yè)生產(chǎn)條件、恢復植被情況，涉及林地面積1315.84畝。三是違法用林地塊查處不及時。截至2024年4月，縣林業(yè)局未及時查處轄區(qū)內(nèi)12宗違法用林地塊，相關(guān)地塊被用作曬板場、堆放場等，涉及面積約144.93畝。四是督促執(zhí)行行政處罰決定不嚴。截至2024年4月底，縣林業(yè)局4宗案件罰款未完成執(zhí)收，涉及金額19.13萬元，其中逾期時間最長217天。
2.部分林業(yè)項目建設(shè)管理不到位。一是項目前期審核把關(guān)不嚴。縣林業(yè)局2個項目未按招標文件要求簽訂合同，實際合同簽訂工期比招標文件要求工期多60天；1個項目多計苗木栽植用工量、部分造林小班未按實際坡度和林地海撥高差取用難度系數(shù)，多計預(yù)算資金299.54萬元；1個項目未按財政審定復合肥的用量簽訂總價合同，若按合同結(jié)算將導致多付27.20萬元。二是化肥管理不規(guī)范。縣林業(yè)局3個項目未按合同約定監(jiān)管施工方做好肥料進出倉登記，工程材料進場簽證記錄表也無縣林業(yè)局的跟班作業(yè)人員簽名確認。三是項目驗收工作不到位。縣林業(yè)局2個項目7個標段均已完工，未辦理竣工驗收手續(xù)，最長長達24個月；2個項目存在部分已驗收區(qū)域?qū)嶋H未施工的問題，多計資金31.14萬元。
?。ㄈ┛h屬國有企業(yè)管理審計情況
重點審計了縣保安綜合服務(wù)有限公司2021至2022年資產(chǎn)負債損益情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.收費制度不完善。保安公司未建立保安服務(wù)費收費管理制度，向被服務(wù)對象收費的標準不明確，存在每人每月3200元至5200元不等的標準。
2.勞動合同管理不規(guī)范。保安公司既與分包公司簽訂保安服務(wù)分包合同，又與分包公司的保安簽訂合同；部分工作時長超過1個月的臨時保安未簽訂合同或未及時簽訂合同。
四、審計移送的違紀違法問題線索情況
2023年7月至2024年6月，縣審計局共向紀檢監(jiān)察機關(guān)及有關(guān)部門移送違紀違規(guī)問題線索和事項共4條。從移送事項情況看，問題主要集中在專項資金使用、工程建設(shè)等方面。有關(guān)部門正依法依規(guī)對移送問題線索進行調(diào)查處理。
五、審計建議
按照縣委、縣政府工作要求，結(jié)合審計反映的情況與問題，提出建議如下：
?。ㄒ唬娀斦暧^統(tǒng)籌，促進財政資金提質(zhì)增效。加強非稅收入的監(jiān)督管理，各執(zhí)收單位嚴格履行收繳責任，做到應(yīng)收盡收。繼續(xù)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，嚴格預(yù)算審核把關(guān)，加強財政支出管理，規(guī)范項目建設(shè)、管理，強化支出責任，提高財政資金使用效益。
?。ǘ┮?guī)范制度建設(shè)，提升執(zhí)行監(jiān)督的治理效能。一是牢固樹立制度意識。針對制度建設(shè)和執(zhí)行中存在的薄弱環(huán)節(jié)，認真查找原因、深挖問題根源，不斷建立健全各項規(guī)章制度，壓實職責分工，以規(guī)范促管理，堵塞漏洞。二是提高制度執(zhí)行力。各單位及各級領(lǐng)導干部要帶頭做制度執(zhí)行的表率，嚴格按照各項制度要求，規(guī)范收費、支出、合同、采購等方面的管理。三是強化監(jiān)管意識。要嚴格日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)制度在執(zhí)行過程中存在的問題并及時予以糾正，加強對民生項目工程的全流程監(jiān)管，有效運用監(jiān)督成果，持續(xù)提升治理效能。
?。ㄈ┘訌妵匈Y產(chǎn)資源管理，提高資產(chǎn)資源的綜合效益。一是完善行政事業(yè)單位對國有資產(chǎn)資源管理和運營監(jiān)管體制，提高國有資產(chǎn)管理水平，盤活用好國有資產(chǎn)資源，切實提高資產(chǎn)資源的使用效益和經(jīng)濟效益。二是明確主體責任，加大與各部門工作的協(xié)調(diào)力度，構(gòu)建聯(lián)合執(zhí)法機制，加強部門監(jiān)管，對國有資源形成有效的管理和保護，切實提高各類資源的社會效益。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，縣審計局已依法征求了被審計單位意見，采納了所反饋的合理意見，均出具審計報告（意見），對審計發(fā)現(xiàn)的問題，已提出具體審計意見和建議，要求限期整改。有關(guān)被審計單位高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計期間邊審邊改，部分事項已整改到位。下一步，縣審計局將加強跟蹤督促，縣政府將按有關(guān)規(guī)定向縣人大常委會報告整改情況。
主任，各位副主任，各位委員，今年是新中國成立75周年，是實現(xiàn)“十四五”規(guī)劃目標任務(wù)的關(guān)鍵一年。我們將堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的二十大精神和黨的二十屆三中全會精神，深入貫徹落實習近平總書記對廣東系列重要講話和重要指示精神，按照黨中央、國務(wù)院決策部署和省、市、縣有關(guān)工作要求，自覺接受縣人大監(jiān)督，立足經(jīng)濟監(jiān)督定位，聚焦財政財務(wù)收支真實合法效益主責主業(yè)，依法忠實履職盡責，自覺運用規(guī)律性認識推動新時代審計工作高質(zhì)量發(fā)展，以強有力的審計監(jiān)督保障執(zhí)行、促進發(fā)展，為持續(xù)推動惠東經(jīng)濟實現(xiàn)質(zhì)的有效提升和量的合理增長保駕護航，奮力譜寫惠東現(xiàn)代化建設(shè)新篇章!
以上報告，請予審議。
