2022年9月29日在惠東縣第十一屆人民代表大會
常務(wù)委員會第十次會議上
惠東縣審計(jì)局局長 蔡偉鋒
主任，各位副主任，各位委員：
我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報告2021年度縣本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請審議。
根據(jù)審計(jì)法規(guī)定和縣委審計(jì)委員會批準(zhǔn)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，縣審計(jì)局組織對2021年度縣級預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明：在縣委縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各鎮(zhèn)（含街道、度假區(qū)、旅游區(qū)，下同）、各部門堅(jiān)持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹執(zhí)行縣第十屆人民代表大會第七次會議有關(guān)決議，做好“六穩(wěn)”工作、落實(shí)“六?！比蝿?wù)，圍繞縣委縣政府統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的工作要求，突出工作重點(diǎn)，踐行新發(fā)展理念，推動惠東經(jīng)濟(jì)社會健康平穩(wěn)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)“十四五”良好開局。
——落實(shí)積極財(cái)政政策，加強(qiáng)數(shù)字財(cái)政建設(shè)。2021年度惠東縣一般公共預(yù)算收入31.47億元，增長7.37%，稅收收入19.5億元，增長6.45%，縣級非稅收入完成11.96億元，增長8.91%。固定資產(chǎn)投資401.4億元，增長21%；貫徹落實(shí)減稅降費(fèi)政策，進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，推動各項(xiàng)積極財(cái)政政策落地。加強(qiáng)“數(shù)字財(cái)政”建設(shè)，2021年全縣上線“數(shù)字財(cái)政”一體化系統(tǒng)，用信息化手段推動預(yù)算管理改革。
——加大重點(diǎn)民生支出，落實(shí)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略。加大重點(diǎn)民生支出，全年教育支出完成20.88億元，新建了西枝江小學(xué)、平山八小、大嶺五小等學(xué)校，完善我縣教育教學(xué)設(shè)施。安排疫情防控保障資金2億元，用于新冠肺炎疫苗接種、核酸檢測和疾病預(yù)防控制體系建設(shè)等方面。投入9.99億元用于農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)、四好農(nóng)村路、美麗鄉(xiāng)村行動、村村通自來水等鄉(xiāng)村振興項(xiàng)目。
——克服困難統(tǒng)籌資金，推動重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)。克服疫情沖擊的影響，積極向上級爭取新增專項(xiàng)債券資金26.2億元，利用新增專項(xiàng)債券資金撬動有效投資，保障白花河防洪排澇治理工程、粵港澳大灣區(qū)（惠州）數(shù)據(jù)中心等重大基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)，加快縣中醫(yī)院新建項(xiàng)目、城鎮(zhèn)生活污水管網(wǎng)、廣汕高鐵惠東南站等重點(diǎn)民生項(xiàng)目建設(shè)，夯實(shí)我縣經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量，促進(jìn)民生事業(yè)發(fā)展。
——審計(jì)整改力度加大，體制機(jī)制更加健全。縣政府高度重視去年縣本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，督促被審計(jì)單位認(rèn)真抓好整改落實(shí)工作，整改成效較為明顯。截至2022年2月底，已上繳財(cái)政金額1320.02萬元、已歸還原渠道金額643.74萬元、已促進(jìn)資金撥付到位金額143萬元、已挽回（避免）損失浪費(fèi)金額1843.74萬元、其他管理不規(guī)范金額已整改落實(shí)2677.89萬元，被審計(jì)單位采納審計(jì)建議71條，建章立制38項(xiàng)。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
?。?/strong>一）縣本級財(cái)政管理及決算草案審計(jì)情況
對惠東縣2021年度縣本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。2021年度縣級一般公共預(yù)算總收入1009203萬元，總支出977507萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余31696萬元；縣級政府性基金預(yù)算總收入534802萬元，總支出527639萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余7163萬元；縣級國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入18986萬元，總支出18971萬元，年終結(jié)余為15萬元；縣級社?；痤A(yù)算總收入51465萬元，總支出54241萬元，當(dāng)年結(jié)余-2776萬元，年終滾存結(jié)余5120萬元。審計(jì)結(jié)果表明：縣財(cái)政局進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算收支管理，縣本級2021年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.少列一般公共預(yù)算收入3702.73萬元。縣財(cái)政局未將森林植被恢復(fù)費(fèi)、保育費(fèi)等非稅收入上繳國庫，造成少列一般公共預(yù)算收入3702.73萬元。
2.個別債券資金閑置。截至2022年2月底，縣代建局因項(xiàng)目推進(jìn)較慢，未及時形成實(shí)物量，個別債券資金閑置，涉及金額710.99萬元（審計(jì)指出后已整改）。
3.預(yù)算績效管理不到位。一是縣財(cái)政局資金項(xiàng)目庫共有“文化繁榮發(fā)展項(xiàng)目”、“考洲洋重點(diǎn)海灣整治”等632個項(xiàng)目無總體績效目標(biāo)、未推送績效系統(tǒng)、無績效審核意見，涉及縣文廣旅體局、縣自然資源局等63個單位。二是縣市政園林事務(wù)中心、縣市容環(huán)境衛(wèi)生事務(wù)中心、縣金融局3個單位3個預(yù)算項(xiàng)目績效目標(biāo)的二級指標(biāo)采用“有促進(jìn)”或“有效提高”等定性指標(biāo)，未結(jié)合項(xiàng)目特性對績效目標(biāo)進(jìn)行量化，涉及預(yù)算金額5391.88萬元。
4.多發(fā)放養(yǎng)老保險待遇15.53萬元。因?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán)，惠州市社會保險基金管理局惠東分局向27名死亡人員賬戶發(fā)放機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老待遇15.53萬元（審計(jì)指出后已全額追回）。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
以大數(shù)據(jù)審計(jì)方式為主，對69家縣直一級預(yù)算單位2021年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明：各單位預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.預(yù)算編制和執(zhí)行管理不到位。一是預(yù)算編制不完整。縣住建局、縣農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心和縣委黨史研究室3個單位未將檢測服務(wù)技術(shù)勞務(wù)費(fèi)、遺屬補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)、政府采購等可預(yù)見支出納入年初預(yù)算，涉及金額1028.71萬元。二是部分預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行率低。縣自然資源局、縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、縣交通運(yùn)輸局等22個單位涉及94個當(dāng)年度預(yù)算項(xiàng)目因情況變化未及時調(diào)整預(yù)算、項(xiàng)目進(jìn)展緩慢或在條件不成熟的情況下即申請預(yù)算資金等導(dǎo)致執(zhí)行率低于50%，涉及未執(zhí)行金額59376萬元。三是無預(yù)算或超預(yù)算支出。縣房管局無預(yù)算列支差旅費(fèi)，涉及金額7.91萬元；縣統(tǒng)計(jì)局、縣開放大學(xué)、縣文廣旅體局和縣地方志4個單位超預(yù)算列支“三公”經(jīng)費(fèi)及差旅費(fèi)、印刷費(fèi)，涉及金額8.16萬元。
2.部分非稅收入征收管理不規(guī)范。一是部分非稅收入應(yīng)收未收。縣自然資源局、縣公安局、縣林業(yè)局3個單位應(yīng)收未收不動產(chǎn)登記費(fèi)、罰沒收入等非稅收入，涉及金額248.42萬元。二是部分非稅收入未上繳財(cái)政。縣房管局2021年的房租合計(jì)160.29萬元，未實(shí)行收支兩條線管理。
3.部分存量資金未及時清理。縣糧食局、縣公路事務(wù)中心等3個單位未及時清理結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，閑置在單位基本賬戶，涉及金額1170.48萬元。
?。ㄈ┎糠宙?zhèn)政府（管委會）和單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理審計(jì)情況
對稔山鎮(zhèn)政府、安墩鎮(zhèn)政府、港口管委會、縣水利局、縣民政局、縣榮超中學(xué)6個單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明：部分單位財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、資產(chǎn)管理不到位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策不規(guī)范。安墩鎮(zhèn)政府2019至2021年選取食材配送供應(yīng)商未經(jīng)集體決策，對水電站停產(chǎn)停業(yè)損失補(bǔ)償38.88萬元的決策無相關(guān)依據(jù)。
2.個別單位落實(shí)上級政策不到位。縣民政局未按規(guī)定及時將符合條件的31名人員進(jìn)行安置落戶并落實(shí)特困人員救助供養(yǎng)待遇，最長超時89個月（截至審計(jì)日已落實(shí)28人）；稔山鎮(zhèn)政府未落實(shí)被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險政策，涉及524人合計(jì)745.38萬元。
3.資產(chǎn)管理不到位，造成資產(chǎn)收益流失。一是國有資產(chǎn)無償被使用，資產(chǎn)收益流失。安墩鎮(zhèn)政府紅珠坳果場和茶場等對外承包，賬面未見收益；稔山鎮(zhèn)政府將清運(yùn)壓縮車5部、電動三輪垃圾車16輛(原值275.9萬元)從2020年9月起無償提供保潔外包公司使用。二是對農(nóng)村集體資產(chǎn)監(jiān)督管理不到位。稔山鎮(zhèn)和港口度假區(qū)下屬村委共24項(xiàng)農(nóng)村集體資產(chǎn)出租或承包交易，未經(jīng)評估和未按規(guī)定經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)村產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)交易中心交易，涉及合同金額1090.98萬元；港口度假區(qū)下屬村委集體出租的44個養(yǎng)殖場中，有22個未簽訂承包合同且未收取租金、有5個已簽訂合同但未收取租金99.79萬元，涉及面積346.7畝。三是國有資產(chǎn)核算管理有待加強(qiáng)。縣民政局下屬單位縣救助站、稔山鎮(zhèn)政府及稔山企業(yè)集團(tuán)公司等5個單位涉及26宗土地、6處建筑物等資產(chǎn)未入賬，涉及土地面積73.35畝和32160.3平方米、形成賬外資產(chǎn)；縣水利局及其下屬單位縣水土保持站、港口管委會等6個單位股份已轉(zhuǎn)讓或電腦等資產(chǎn)已報廢未核銷，造成賬實(shí)不符，涉及金額58萬元。四是固定資產(chǎn)內(nèi)部管理不到位。港口管委會、縣榮超中學(xué)等4個單位未按規(guī)定定期對單位實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)或未張貼固定資產(chǎn)卡片、標(biāo)簽等。
4.財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。一是現(xiàn)金管理不規(guī)范。縣殯儀館坐支現(xiàn)金長達(dá)兩年，涉及金額432.74萬元，且未登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬；稔山鎮(zhèn)政府庫存現(xiàn)金超限額，涉及金額75.43萬元。二是非稅收入應(yīng)收未收或未上繳財(cái)政。縣水利局、安墩鎮(zhèn)政府、港口管委會3個單位應(yīng)收未收水土保持補(bǔ)償費(fèi)和電站分紅、租金或管理費(fèi)等非稅收入，涉及金額126.3萬元；縣水利局、縣榮超中學(xué)2個單位的房租、食堂承包費(fèi)等非稅收入未上繳財(cái)政，涉及金額823.91萬元。三是支出審核把關(guān)不嚴(yán)，多支付款項(xiàng)。安墩鎮(zhèn)政府未對補(bǔ)償物（橋）進(jìn)行評估且多補(bǔ)償征地面積175.25平方米和多支付項(xiàng)目款191.36萬元（審計(jì)指出后已追回201.71萬元）；縣民政局未及時停止發(fā)放死亡人員、服刑人員的高齡補(bǔ)貼、低保金、特困救助供養(yǎng)金及特困人員日常照料護(hù)理金等專項(xiàng)資金，涉及金額22.97萬元；港口管委會重復(fù)列支征地補(bǔ)償款4.16萬元。四是支付程序不合規(guī)。稔山鎮(zhèn)政府代收代付征地補(bǔ)償款，涉及金額4233.45萬元；縣殯儀館退預(yù)收殯葬費(fèi)未履行審批手續(xù)，直接由收費(fèi)員憑押金單退費(fèi)給喪屬，涉及金額397.03萬元；稔山鎮(zhèn)政府、安墩鎮(zhèn)政府、港口管委會3個單位食堂食材配送服務(wù)、購買垃圾運(yùn)輸車等事項(xiàng)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購，涉及金額1395.22萬元；縣殯儀館火化爐改造，采購木制涼亭等資產(chǎn)的三方詢價流于形式，詢價企業(yè)存在關(guān)聯(lián)，涉及金額35.1萬元。五是部分專項(xiàng)資金管理不到位。稔山鎮(zhèn)政府、港口管委會2個單位占用征地補(bǔ)償款等專項(xiàng)資金，用于日常工作經(jīng)費(fèi)，涉及金額3442.23萬元。縣民政局未按規(guī)定督促下屬單位上繳結(jié)余資金，影響財(cái)政資金使用效益，涉及金額284.14萬元。六是少列收支。港口管委會少列61項(xiàng)專項(xiàng)資金收支，涉及金額2321.63萬元。
5.部分單位工程管理不規(guī)范。一是多付工程款143.17萬元。稔山鎮(zhèn)政府、港口管委會、縣水利局3個單位5項(xiàng)工程多付工程款，涉及金額143.17萬元（審計(jì)指出后縣水利局責(zé)令施工方退回多付工程款116.79萬元）。二是部分工程監(jiān)管不到位。稔山鎮(zhèn)政府、港口管委會、縣水利局3個單位6項(xiàng)工程未按圖施工、工程進(jìn)度與現(xiàn)場不符等，涉及金額688.17萬元；縣水利局、縣榮超中學(xué)2個單位4項(xiàng)工程項(xiàng)目已完工，未及時辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)；稔山鎮(zhèn)政府1項(xiàng)工程未嚴(yán)格履行設(shè)計(jì)變更程序，涉及金額323.93萬元；縣水利局1項(xiàng)工程預(yù)算編制滯后16個月，無法發(fā)揮預(yù)算對投資的事前控制作用等；安墩鎮(zhèn)政府、縣水利局、縣榮超中學(xué)3個單位4項(xiàng)工程未按規(guī)定實(shí)行履約擔(dān)保制度。
6.其他方面。一是往來款管理不規(guī)范。港口管委會、縣水利局、縣榮超中學(xué)3個單位往來賬款長期掛賬未及時清理，涉及金額11638.72萬元，最長賬齡已超過10年；稔山鎮(zhèn)政府借出款項(xiàng)未及時收回，最長借款時間超過7年，涉及金額1714.97萬元。二是會計(jì)信息不實(shí)。稔山鎮(zhèn)政府監(jiān)督不到位，118個村經(jīng)濟(jì)合作社有58個未正常報賬，其中48個超過3年未報賬，收支脫離監(jiān)管；安墩鎮(zhèn)政府6個教育創(chuàng)強(qiáng)項(xiàng)目和12項(xiàng)已完工結(jié)算的拆舊復(fù)墾工程均未入賬核算，形成賬外負(fù)債，涉及金額1400.37萬元。
7.以往年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題部分未整改到位。稔山鎮(zhèn)政府、縣水利局和縣民政局3個單位在以往年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題中，仍有欠付污水處理費(fèi)、履行污水處理費(fèi)征收監(jiān)管職責(zé)不到位、合同訂立不合理、不完整、不明確、固定資產(chǎn)賬實(shí)不符、工程未按圖施工等18個問題未整改到位。
二、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
對我縣2021至2022審計(jì)年度國家和省重大政策措施貫徹落實(shí)情況。審計(jì)結(jié)果表明：大部分單位基本能貫徹落實(shí)國家和省的重大決策部署，推動政策落實(shí)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
?。ㄒ唬┲醒胫边_(dá)資金管理使用審計(jì)情況
1.資金申請、撥付不及時。縣衛(wèi)生健康局2021年1月收到縣財(cái)政局下達(dá)的基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助等項(xiàng)目資金指標(biāo)后，直到當(dāng)年10月和12月才完成請撥，涉及金額2208.75萬元；縣財(cái)政局對衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展新支出項(xiàng)目、基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助等3筆資金撥付不及時，間隔時間最長為148天，未及時發(fā)揮資金效益，涉及金額3084.27萬元。
2.部分直達(dá)資金未及時使用。截至2021年12月底，縣衛(wèi)生健康局仍有基層醫(yī)療衛(wèi)生人才隊(duì)伍建設(shè)資金183萬元、基本藥物制度和綜合改革以獎代補(bǔ)資金131.97萬元未使用。
?。ǘB(yǎng)老服務(wù)業(yè)政策措施落實(shí)審計(jì)情況
1.未建立養(yǎng)老服務(wù)評估制度。截至2021年8月，我縣未建立養(yǎng)老服務(wù)評估制度，與省政府要求2020年各縣（市、區(qū)）全面建立養(yǎng)老服務(wù)評估制度的要求不符。
2.未編制完成養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施專項(xiàng)規(guī)劃。我縣未按省政府規(guī)定的2020年底前完成編制養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施專項(xiàng)規(guī)劃、也未按照人均用地不少于0.1平方米的標(biāo)準(zhǔn)分級分區(qū)規(guī)劃養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施。
3.部分養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)資金未使用，涉及金額625萬元。截至2021年8月，縣民政局仍未使用2020年1月、6月和10月財(cái)政下達(dá)的養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)資金，涉及金額325萬元；縣衛(wèi)生健康局仍未使用2020年6月下達(dá)的惠州市基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)與養(yǎng)老機(jī)構(gòu)醫(yī)養(yǎng)結(jié)合整合試點(diǎn)專項(xiàng)建設(shè)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助300萬元。
?。ㄈ?/strong>電子警察規(guī)劃建設(shè)和運(yùn)行管理審計(jì)情況
1.縣公安局對電子警察設(shè)備管理不規(guī)范。3套電子警察因未辦理移交手續(xù)未接入集指平臺，不具備執(zhí)法功能，未發(fā)揮應(yīng)有的作用；稔山高鐵路口燈控等8套電子警察擬重新啟用但未經(jīng)市交通警察支隊(duì)審核；新平大道/二河橋路口燈控等8套電子警察未按規(guī)定設(shè)置監(jiān)控設(shè)備標(biāo)牌；惠東大道/捷威廠燈控等22套電子警察未登記入賬，涉及金額690.77萬元。
2.縣公安局對電子警察備案與運(yùn)維管理不到位。7套電子警察未辦理移交或驗(yàn)收手續(xù)，已在指揮平臺備案；未建立設(shè)備運(yùn)行維護(hù)制度，電子警察維護(hù)臺賬內(nèi)容不完善、8套電子警察未進(jìn)行運(yùn)維管理。
?。ㄋ模?/strong>促進(jìn)小微工業(yè)企業(yè)上規(guī)模發(fā)展專項(xiàng)資金審計(jì)情況
1.部分企業(yè)獎補(bǔ)條件不符。因?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán)，縣科工信局向2家未達(dá)到2019年規(guī)上工業(yè)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)發(fā)放省級獎補(bǔ)資金10萬元、市級獎補(bǔ)資金5萬元、縣級獎補(bǔ)資金3萬元。
2.縣科工信局未及時向“新升規(guī)”工業(yè)企業(yè)發(fā)放縣級獎勵資金，涉及47家企業(yè)共185萬元。
?。ㄎ澹┦〖壒I(yè)園區(qū)高質(zhì)量發(fā)展資金管理使用及相關(guān)政策落實(shí)審計(jì)情況
截至2022年6月，縣產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園“七通一平”標(biāo)準(zhǔn)化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工作進(jìn)度滯后。抽查發(fā)現(xiàn)燃?xì)夤┙o建設(shè)仍未進(jìn)行規(guī)劃，部分已供地塊水、電、排水、排污等工程也未實(shí)施建設(shè)。
三、重點(diǎn)民生資金、重點(diǎn)民生項(xiàng)目審計(jì)情況
?。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院和縣慢性病防治站2019至2020年度財(cái)務(wù)管理審計(jì)情況
對我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院2019至2020年度財(cái)務(wù)管理情況、縣慢性病防治站2019至2020年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明：縣衛(wèi)生健康局監(jiān)管機(jī)制不健全，監(jiān)督不到位，基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理比較混亂。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.監(jiān)管機(jī)制不健全、監(jiān)管不到位。一是縣衛(wèi)生健康局監(jiān)管制度不健全，未制定我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院監(jiān)督管理辦法和鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院臨聘人員聘用工作制度。二是縣衛(wèi)生健康局未定期指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理工作，未對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)實(shí)行一體化管理，無法實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管；對調(diào)撥至多祝、大嶺、增光等6家衛(wèi)生院的787項(xiàng)資產(chǎn)手續(xù)不完善，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符，存在資產(chǎn)流失風(fēng)險。三是縣衛(wèi)生健康局對醫(yī)療衛(wèi)生收費(fèi)票據(jù)管理不到位，未對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院互相借用醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)行為進(jìn)行監(jiān)管。
2.財(cái)務(wù)人員履職不到位。高潭、大嶺衛(wèi)生院2個單位會計(jì)人員與出納人員長期未對賬，現(xiàn)金短款合計(jì)75.37萬元；馬山、港口、平海、高潭衛(wèi)生院等13個單位會計(jì)人員未定期與供應(yīng)商對賬，存在賬賬不符、賬實(shí)不符等問題；大嶺衛(wèi)生院出納人員變動未辦理交接手續(xù)。
3.收費(fèi)管理不規(guī)范。梁化、大嶺衛(wèi)生院等6個單位醫(yī)療衛(wèi)生收費(fèi)票據(jù)管理不規(guī)范，存在未按規(guī)定辦理票據(jù)領(lǐng)用、核銷手續(xù)等問題；黃埠衛(wèi)生院少收診查金10.93萬元、賒賬醫(yī)療費(fèi)用未作掛賬處理等。
4.現(xiàn)金管理混亂。高潭、大嶺衛(wèi)生院等6個單位未定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，4個單位會計(jì)賬現(xiàn)金出現(xiàn)負(fù)數(shù)。例如：高潭衛(wèi)生院2020年末會計(jì)賬面現(xiàn)金余額為-372.57萬元；縣第三人民醫(yī)院坐支現(xiàn)金17.17萬元；增光、大嶺衛(wèi)生院2個單位白條抵庫，涉及金額15.76萬元；增光、梁化衛(wèi)生院等4個單位庫存現(xiàn)金超限額，涉及金額95.94萬元；梁化、增光衛(wèi)生院現(xiàn)金日記賬出現(xiàn)現(xiàn)金收支少記或多記等、縣第三人民醫(yī)院2019年現(xiàn)金日記賬僅記錄現(xiàn)金收入、黃埠衛(wèi)生院未設(shè)置現(xiàn)金日記賬。
5.藥品及醫(yī)療衛(wèi)生材料管理混亂。一是內(nèi)控制度執(zhí)行不到位。增光、稔山、黃埠衛(wèi)生院和縣第三人民醫(yī)院4個單位的藥品及醫(yī)療衛(wèi)生材料管理崗位未執(zhí)行職責(zé)分離；增光、稔山衛(wèi)生院購入部分醫(yī)療衛(wèi)生材料未經(jīng)倉庫登記驗(yàn)收直接到科室；縣第三人民醫(yī)院未設(shè)置進(jìn)銷存賬核算藥品及醫(yī)療衛(wèi)生材料出入庫情況。二是藥品及醫(yī)療衛(wèi)生材料盤虧。縣第三人民醫(yī)院、黃埠和大嶺衛(wèi)生院3個單位對藥品及醫(yī)療衛(wèi)生材料管理混亂，造成盤虧，涉及金額407.15萬元。如：截至2020年底，縣第三人民醫(yī)院藥品及醫(yī)療衛(wèi)生材料盤虧合計(jì)257.21萬元。三是采購程序不合規(guī)。縣第三人民醫(yī)院、增光衛(wèi)生院、縣慢性病防治站3個單位線下采購藥品未按規(guī)定上報縣醫(yī)保局審批并在省交易平臺備案；縣慢性病防治站線下采購藥品及醫(yī)療衛(wèi)生材料合計(jì)58.91萬元，未簽訂合同；大嶺衛(wèi)生院部分藥品采購無領(lǐng)導(dǎo)審批，涉及金額36.4萬元。四是手續(xù)不完善。縣第三人民醫(yī)院、增光、黃埠衛(wèi)生院3個單位部分藥品及醫(yī)療衛(wèi)生材料報廢手續(xù)不完善，或無相關(guān)人員簽名，或未報領(lǐng)導(dǎo)審批等。
6.固定資產(chǎn)管理混亂。一是賬實(shí)不符、賬賬不符。縣慢性病防治站、增光、梁化衛(wèi)生院等6個單位部分資產(chǎn)未見實(shí)物、未入賬核算、報廢資產(chǎn)未核銷等，導(dǎo)致賬實(shí)不符、賬賬不符。二是資產(chǎn)閑置。縣第三人民醫(yī)院、增光、梁化、黃埠衛(wèi)生院4個單位部分資產(chǎn)閑置。
?。ǘ└＠势惫娼鹗褂脤徲?jì)情況
對我縣2019至2020年度福利彩票公益金使用情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明：福利彩票公益金管理制度不健全、使用不規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.未建立福彩公益金管理制度。縣民政局未建立與福彩公益金相適應(yīng)的管理制度，對資金的申報、使用、效益等方面進(jìn)行全方位管理，也未建立項(xiàng)目負(fù)責(zé)人責(zé)任制度。
2.福彩公益金管理及使用不規(guī)范。一是預(yù)算統(tǒng)籌規(guī)劃不合理。截至2021年12月，縣救助站與縣福利院2個單位結(jié)余2年以上的資金合計(jì)284.14萬元，縣民政局仍繼續(xù)安排689.15萬元福彩公益金給上述2個單位實(shí)施15個項(xiàng)目。二是縣民政局工作推動不力，福彩公益金閑置，涉及498.64萬元。截至2022年5月底，超過2年未實(shí)施或未申請使用縣級資金項(xiàng)目9個合計(jì)437.57萬元、涉及市級資金項(xiàng)目1個結(jié)余61.07萬元。
?。ㄈ┲攸c(diǎn)民生項(xiàng)目工程審計(jì)情況
對惠東縣人民醫(yī)院新院區(qū)職工、學(xué)生宿舍及食堂建設(shè)項(xiàng)目工程、惠東縣義務(wù)教育階段十一所學(xué)校改擴(kuò)建項(xiàng)目工程進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明：部分重點(diǎn)民生項(xiàng)目工程管理不到位，項(xiàng)目推進(jìn)緩慢。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.工程審核把關(guān)不嚴(yán)，多計(jì)或少計(jì)工程價款724.89萬元。縣財(cái)政局、縣人民醫(yī)院對縣人民醫(yī)院新院區(qū)職工、學(xué)生宿舍及食堂建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審核把關(guān)不嚴(yán)，部分混凝土墊層、墻面涂膜防水、弱電系統(tǒng)程控交換機(jī)等工程量不實(shí)，人材機(jī)調(diào)價差計(jì)算錯誤，多計(jì)結(jié)算價款291.28萬元。縣財(cái)政局、縣教育局對惠東縣義務(wù)教育階段十一所學(xué)校改擴(kuò)建項(xiàng)目預(yù)算審核把關(guān)不嚴(yán)，部分學(xué)校地下室底板防水、外墻塊料等工程量不實(shí)，部分電線電纜、橋架配管等清單漏項(xiàng)，多計(jì)或少計(jì)預(yù)算價款433.61萬元。
2.施工圖設(shè)計(jì)管理不到位。縣教育局實(shí)施的惠東縣義務(wù)教育階段十一所學(xué)校改擴(kuò)建項(xiàng)目施工圖在衛(wèi)生間天棚、陽臺天棚和首層地面（衛(wèi)生間除外）設(shè)置防水不合理；天棚抹灰厚度超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；部分學(xué)校施工圖中外墻面、屋面等做法缺失，地磚、墻磚、吊頂?shù)纫?guī)格未明確，涉及預(yù)算金額192.96萬元。
3.項(xiàng)目建設(shè)緩慢，未能如期發(fā)揮社會效益。縣教育局實(shí)施惠東縣義務(wù)教育階段十一所學(xué)校改擴(kuò)建項(xiàng)目未按合同約定工期開工，截至2022年5月，已滯后4個月。
四、國資國企審計(jì)情況
對我縣河道采砂情況，稔山鎮(zhèn)、安墩鎮(zhèn)、港口度假區(qū)等單位自然資源資產(chǎn)、惠東縣對外加工裝配服務(wù)公司2019至2020年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明：各單位基本能貫徹落實(shí)上級黨委、政府關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)的工作要求，但在國有資源資產(chǎn)管理和保護(hù)方面仍存在薄弱環(huán)節(jié)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
?。ㄒ唬﹪临Y源管理和保護(hù)審計(jì)情況
部分衛(wèi)片執(zhí)法圖斑復(fù)耕復(fù)綠、拆舊復(fù)墾項(xiàng)目后續(xù)管理不到位。稔山鎮(zhèn)政府、港口管委會7個衛(wèi)片執(zhí)法圖斑復(fù)耕復(fù)綠后續(xù)管理不到位，出現(xiàn)大量堆土或搭建鐵棚建筑物等，涉及面積95.5畝；安墩鎮(zhèn)政府對拆舊復(fù)墾項(xiàng)目部分地塊后期管護(hù)不到位，出現(xiàn)部分地塊雜草較多，部分苗木枯萎，存活率不高等現(xiàn)象。
?。ǘ┥仲Y源管理和保護(hù)審計(jì)情況
1.部分林業(yè)用地被占用。港口度假區(qū)45.67畝林業(yè)用地被占用，現(xiàn)狀為交通服務(wù)場站用地、港口碼頭用地等。
2.部分違法用林整改不到位。安墩鎮(zhèn)、稔山鎮(zhèn)有5宗違法用林整改不到位，涉及面積42.12畝；稔山鎮(zhèn)1處違法用林存在擴(kuò)大趨勢，由2020年初的6.5畝擴(kuò)大至2022年初審計(jì)組測量約33.84畝。
（三）礦產(chǎn)資源管理和保護(hù)審計(jì)情況
1.砂石資源管理存在薄弱環(huán)節(jié)。港口度假區(qū)14處堆砂場未辦理相關(guān)用地審批手續(xù)，涉及面積52.71畝；2處堆砂場無證銷售砂石。稔山鎮(zhèn)30處堆砂、碎石和洗砂場，缺失用地、營業(yè)執(zhí)照、環(huán)保等合法手續(xù)。
2.石場復(fù)綠效果欠佳以及存在安全隱患。稔山鎮(zhèn)1處石場的采礦許可證到期后復(fù)綠效果欠佳，堆放場及礦區(qū)上山道路堆放大量大石塊，存在安全隱患。
3.河道采砂工作監(jiān)管機(jī)制不健全。截至2021年底，我縣未建立執(zhí)法協(xié)作機(jī)制，縣水利局未建立河砂采砂監(jiān)管制度，非法河道采砂、運(yùn)砂行為仍時有發(fā)生。
4.河道采砂管理不到位。一是縣水利局對采砂工作管理不到位。未對清淤、疏浚等工程采砂情況進(jìn)行監(jiān)管，無法掌握相關(guān)單位是否違規(guī)進(jìn)行采砂作業(yè)及處置；未按規(guī)定測量地形、復(fù)檢開采深度、建立基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫、完整保存監(jiān)控、地磅等數(shù)據(jù)，采砂量監(jiān)管不到位。二是縣水利局對采砂和監(jiān)理單位監(jiān)管不到位。采砂單位將河砂開采工作分包給沒有相關(guān)經(jīng)營資質(zhì)的單位、部分開采設(shè)備和運(yùn)砂船舶無合法證照且未安裝GPS定位設(shè)備、部分監(jiān)理人員無水利工程監(jiān)理資質(zhì)、采砂作業(yè)人員未穿救生衣等，河砂開采存在安全隱患；監(jiān)理單位未按規(guī)定配備智能化設(shè)備和提交監(jiān)理資料等，無法對河道采砂作業(yè)實(shí)時監(jiān)控。
（四）海洋和水資源管理及保護(hù)審計(jì)情況
1.海域資源管理不到位。港口度假區(qū)2個固定碼頭、17個臨時碼頭均無海域使用證書以及相關(guān)用海手續(xù)，存在安全隱患；海水水質(zhì)監(jiān)測點(diǎn)個別月份石油類指標(biāo)不達(dá)標(biāo)。
2.養(yǎng)殖場管理不規(guī)范。稔山鎮(zhèn)、港口度假區(qū)2個鎮(zhèn)（度假區(qū)）70家養(yǎng)殖場均未辦理有效水域?yàn)┩筐B(yǎng)殖證；稔山鎮(zhèn)22家企業(yè)均未按規(guī)定對排放的養(yǎng)殖尾水進(jìn)行檢測。
3.河長制落實(shí)不到位。港口管委會2018至2020年2名區(qū)級河長和1名村級河長巡河次數(shù)未達(dá)工作要求；安墩鎮(zhèn)政府2020至2021年分別有13名、4名鎮(zhèn)級河長巡河次數(shù)未達(dá)工作要求。
4.農(nóng)村污水處理設(shè)施管理不完善及污水處理廠運(yùn)營負(fù)荷率不達(dá)標(biāo)。港口度假區(qū)因污水管網(wǎng)尚未竣工，導(dǎo)致1644戶居民污水未經(jīng)處理直接排放；稔山鎮(zhèn)污水處理廠運(yùn)營負(fù)荷率為55.27%，低于75%的負(fù)荷率目標(biāo)。
?。ㄎ澹﹪衅髽I(yè)管理審計(jì)情況
1.經(jīng)營管理不規(guī)范。縣裝配公司未建立資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理等內(nèi)部控制制度，部分中港澳車輛代辦、報關(guān)業(yè)務(wù)、外匯結(jié)匯等業(yè)務(wù)未簽訂合同。
2.部分支出手續(xù)不完善。縣裝配公司購買辦公用品等合計(jì)12.6萬元缺失驗(yàn)收領(lǐng)用手續(xù)。
五、審計(jì)年度移送的違紀(jì)違法問題線索情況
2021年7月至2022年6月，縣審計(jì)局向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)及有關(guān)部門移送違紀(jì)違規(guī)問題線索和事項(xiàng)共32條。從移送事項(xiàng)情況看，問題主要集中在財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)資源管理、醫(yī)療收費(fèi)管理等方面。
六、審計(jì)建議
?。ㄒ唬?/strong>深化預(yù)算績效改革，提高財(cái)政支持和保障能力。圍繞縣委縣政府要求，深化預(yù)算管理改革，強(qiáng)化預(yù)算績效評價結(jié)果和預(yù)算安排掛鉤，加快財(cái)政支出進(jìn)度，加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌，進(jìn)一步盤活存量資金，增強(qiáng)重大項(xiàng)目的財(cái)力保障，加強(qiáng)專項(xiàng)債券項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作，加快專項(xiàng)債券資金支出進(jìn)度，爭取形成更多實(shí)物工作量。
?。ǘ┰鰪?qiáng)依法理財(cái)意識，加快提升治理能力。一是強(qiáng)化法治意識，各部門領(lǐng)導(dǎo)干部要牢固樹立依法行政的觀念，依法管理財(cái)政資金和處置國有資源資產(chǎn)，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險和國有資產(chǎn)收益的流失，提高管理水平。二是強(qiáng)化制度意識，健全完善各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度、決策制度、自然資源利用和生態(tài)環(huán)境保護(hù)工作責(zé)任體系，要以制度管人管事，推動提升履職能力和水平。三是強(qiáng)化監(jiān)管意識，預(yù)防和減少碰紅線、觸底線問題的發(fā)生，加強(qiáng)自然資源和環(huán)境保護(hù)的執(zhí)法檢查，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為，堅(jiān)決防止生態(tài)毀損風(fēng)險。
（三）提高落實(shí)政策執(zhí)行力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。一是各鎮(zhèn)、各部門要強(qiáng)化使命擔(dān)當(dāng)，加大對各項(xiàng)重大政策措施貫徹落實(shí)力度，圍繞“六穩(wěn)六?！贝缶?，準(zhǔn)確把握新發(fā)展階段，深入貫徹新發(fā)展理念，提高落實(shí)政策的服務(wù)能力。二是各鎮(zhèn)、各部門要堅(jiān)持以人民為中心，積極推動重大民生項(xiàng)目建設(shè)，落實(shí)好醫(yī)療衛(wèi)生、民政保障、福彩公益金等各項(xiàng)民生政策，筑牢織密民生兜底保障安全網(wǎng)，進(jìn)一步增進(jìn)民生福祉。
對本審計(jì)工作報告反映的具體審計(jì)情況，縣審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見，采納了所反饋的合理意見，均出具審計(jì)報告（意見），對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，已提出具體審計(jì)意見和建議，要求限期整改。有關(guān)被審計(jì)單位高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)期間邊審邊改，部分事項(xiàng)已整改到位。下一步，縣審計(jì)局將加強(qiáng)跟蹤督促，縣政府將按有關(guān)規(guī)定向縣人大常委會報告整改情況。
黨的十九大以來，黨中央著眼黨和國家事業(yè)發(fā)展全局，改革審計(jì)管理體制，組建中央審計(jì)委員會，著力構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系，推動新時代審計(jì)工作取得歷史性成就。面對黨中央、國務(wù)院對審計(jì)工作的新定位新任務(wù)新要求，我們將堅(jiān)持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會習(xí)近平總書記重要講話精神，認(rèn)真貫徹落實(shí)上級審計(jì)機(jī)關(guān)和縣委縣政府的工作要求，聚焦主責(zé)主業(yè)，自覺接受縣人大監(jiān)督,依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，以實(shí)際行動迎接黨的二十大勝利召開!
以上報告，請予審議。
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