2020年9月28日在惠東縣第十屆人民代表大會(huì)
常務(wù)委員會(huì)第四十次會(huì)議上
惠東縣審計(jì)局局長 楊景
縣人大常委會(huì)主任，各位副主任，各位委員：
我受縣人民政府委托，向縣人大常委會(huì)報(bào)告2019年度縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議。
一年來，縣審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記對(duì)廣東工作、審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”，做到“兩個(gè)維護(hù)”，圍繞縣委、縣政府中心工作，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，依法審計(jì)了2019年度縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況，為我縣山海統(tǒng)籌發(fā)展，推動(dòng)重返一流行列作出了應(yīng)有貢獻(xiàn)。
審計(jì)結(jié)果表明，各部門、各鎮(zhèn)（街道、度假區(qū)）認(rèn)真執(zhí)行縣十屆人大常委會(huì)第五次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，2019年縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好。
——推進(jìn)積極財(cái)政政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展。2019年全縣為企業(yè)減稅降費(fèi)122,500萬元，加大資金盤活力度，全年盤活存量資金70,360萬元。2019年度縣級(jí)一般公共預(yù)算總收入完成1,131,621萬元，同比增長17.02%，總支出完成1,073,198萬元，同比增長32.07%，為我縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)財(cái)力保障。
——支出結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，全力保障重點(diǎn)領(lǐng)域。民生投入力度不斷加大，2019年全縣民生支出完成697,100萬元，占一般公共預(yù)算總支出比重64.96%。加快X213升級(jí)改造和G324改擴(kuò)建等交通基礎(chǔ)設(shè)施工程建設(shè)，促進(jìn)惠東全面融入惠州豐字交通主框架。
——深化財(cái)政管理改革，促進(jìn)資金提質(zhì)增效。深化預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革,明晰財(cái)政部門和業(yè)務(wù)主管部門的預(yù)算管理權(quán)責(zé)。積極推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理體制改革，穩(wěn)步推進(jìn)涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合改革，全面實(shí)施預(yù)算績效管理。
——審計(jì)查出問題整改效果較好。對(duì)上一年度審計(jì)工作報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)單位認(rèn)真落實(shí)主體責(zé)任，按項(xiàng)逐條跟蹤督促，整體情況較好。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，截至2020年6月底，已完成整改金額56,025.2萬元，其中：已促進(jìn)增收節(jié)支1,308.07萬元（其中，上繳財(cái)政172.35萬元、已歸還原渠道資金1,135.72萬元）、已調(diào)賬處理金額31,568.52萬元、已挽回?fù)p失浪費(fèi)金額387.43萬元、已促進(jìn)資金撥付到位金額5,388.54萬元、已整改管理不規(guī)范金額17,372.64萬元，同時(shí)通過整改促進(jìn)被審計(jì)單位建立規(guī)章制度10項(xiàng)等。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
根據(jù)省、市審計(jì)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一部署，縣審計(jì)局按照“橫向到邊、縱向到底”的審計(jì)要求，運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計(jì)方法，組織對(duì)2019年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況審計(jì)。結(jié)果表明：2019年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況良好，財(cái)政收支管理和財(cái)政核算進(jìn)一步規(guī)范，較好保障了我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。
?。ㄒ唬?/span>縣級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況
縣級(jí)一般公共預(yù)算總收入1,131,621萬元，總支出1,073,198萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余58,423萬元；政府性基金預(yù)算總收入527,160萬元，總支出515,223萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余11,937萬元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入90萬元，總支出90萬元，年終無結(jié)余；社?；痤A(yù)算總收入173,218萬元，總支出169,909萬元，收支相抵結(jié)余3,309萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.少列預(yù)算收入24,152.77萬元。縣財(cái)政局未及時(shí)上繳部分行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒款、國有資源（資產(chǎn)）有償使用費(fèi)等非稅收入，造成少列一般公共預(yù)算收入24,152.77萬元（審計(jì)指出后已上繳國庫）。
2.社?；痤A(yù)算未上報(bào)縣政府及縣人大審批。縣財(cái)政局2019年度未將縣級(jí)統(tǒng)籌的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算上報(bào)縣政府及縣人大審批，涉及金額90,959萬元。
3.預(yù)備費(fèi)設(shè)置不足。縣財(cái)政局2019年度預(yù)算編制的預(yù)備費(fèi)為2,931.68萬元，按2019年度一般公共預(yù)算支出686,213萬元的百分之一計(jì)算，至少少編制預(yù)備費(fèi)預(yù)算3,930.45萬元。
4.部分債券資金閑置。受新冠肺炎疫情和征地拆遷緩慢等因素影響，截至2020年3月底，2019年度結(jié)余債券資金6,559.87萬元仍未使用。
5.多發(fā)放城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金。因?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán)，惠東社保局2019年對(duì)死亡3個(gè)月以上的55人仍繼續(xù)發(fā)放養(yǎng)老金，涉及金額2.26萬元。
?。ǘ?/span>部門預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計(jì)情況
首次組織對(duì)68個(gè)縣一級(jí)預(yù)算單位2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行全覆蓋審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.預(yù)算編制不完整、不科學(xué)。一是預(yù)算編制不完整。縣民政局、縣公安局、縣環(huán)衛(wèi)局等24個(gè)單位未編制政府采購年初預(yù)算或未將部分政府采購項(xiàng)目及資金列入年初預(yù)算。二是預(yù)算編制不科學(xué)。縣發(fā)改局、縣供銷社等8個(gè)單位連續(xù)兩年或三年編制相同或相似項(xiàng)目預(yù)算，連續(xù)兩年或三年預(yù)算執(zhí)行率均低于30%的項(xiàng)目6個(gè)、執(zhí)行率低于50%的項(xiàng)目10個(gè)，上述16個(gè)項(xiàng)目2019年未執(zhí)行金額3852.87萬元。
2.部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低。因項(xiàng)目進(jìn)度緩慢、項(xiàng)目實(shí)施條件不成熟而難以形成支出等原因，縣林業(yè)局、原縣司法局等35個(gè)單位174個(gè)當(dāng)年預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行率低于50%，涉及未執(zhí)行指標(biāo)金額42247.87萬元。
3.部分單位資產(chǎn)賬實(shí)不符。一是資產(chǎn)未核銷。縣住建局、縣房管局等5個(gè)單位賬上仍未核銷土地、房屋、車輛、電腦、復(fù)印機(jī)等已無實(shí)物資產(chǎn)，涉及金額33.72萬元。二是資產(chǎn)未入賬核算。縣林業(yè)局、縣民政局、縣委黨校等12個(gè)單位資產(chǎn)未入賬，其中房屋、土地未入賬涉及面積分別為21161.35平方米、24420.7平方米，辦公家具、設(shè)備、軟件等未入賬涉及金額309.57萬元。
4.無預(yù)算或超預(yù)算支出。縣商務(wù)局、縣畜牧獸醫(yī)局等22個(gè)單位無預(yù)算、超預(yù)算列支“三公”經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)，涉及金額246.5萬元。
5.未按規(guī)定安裝車輛衛(wèi)星定位終端系統(tǒng)。縣公用事業(yè)管理局、縣交通運(yùn)輸局11輛公務(wù)用車未按規(guī)定安裝車輛衛(wèi)星定位終端系統(tǒng)。
6.部分非稅收入未上繳財(cái)政。縣自然資源局、縣房管局、縣水利局3個(gè)單位專戶利息收入、收費(fèi)等非稅收入未上繳財(cái)政，涉及金額212.66萬元。
?。ㄈ?/strong>12個(gè)單位財(cái)政收支管理審計(jì)情況
組織對(duì)鐵涌鎮(zhèn)政府、原縣衛(wèi)計(jì)局、縣統(tǒng)計(jì)局、原縣體育局等12個(gè)單位財(cái)政收支管理等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分單位的財(cái)政資金被侵占。主要表現(xiàn)為個(gè)別單位虛列支出套取財(cái)政資金、重復(fù)列支費(fèi)用及補(bǔ)助等；個(gè)別單位部分應(yīng)收電費(fèi)去向不明、支付臨工工資真實(shí)性存疑等（上述事項(xiàng)已移送縣紀(jì)委監(jiān)委處理）。
2.2個(gè)單位現(xiàn)金管理和使用存在薄弱環(huán)節(jié)，資金安全存在隱患。一是白條抵庫。鐵涌鎮(zhèn)政府部分借款和維穩(wěn)工作經(jīng)費(fèi)單據(jù)合計(jì)44.63萬元未入賬，頂替庫存現(xiàn)金。二是庫存現(xiàn)金超限額。2017至2019年6月，鐵涌鎮(zhèn)政府月末庫存現(xiàn)金賬面余額平均超過100萬元。三是大額現(xiàn)金支付。鐵涌鎮(zhèn)政府和多祝鎮(zhèn)衛(wèi)生院大額現(xiàn)金支付工資津補(bǔ)貼、垃圾清運(yùn)費(fèi)和工程款，涉及金額121.3萬元。
3.個(gè)別單位收入管理不合規(guī)，涉及金額95.01萬元。一是部分非稅收入未上繳財(cái)政。鐵涌鎮(zhèn)政府部分山地出租、魚塭承包、衛(wèi)生費(fèi)等非稅收入合計(jì)61.50萬元未上繳財(cái)政（審計(jì)指出后已上繳財(cái)政，其中魚塭、林地等承包款47.87萬元未申報(bào)繳納稅金）。二是超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。2016至2019年6月，鐵涌鎮(zhèn)政府按照每戶住戶10元/月而未按照原縣物價(jià)局批準(zhǔn)的每戶住戶8元/月的標(biāo)準(zhǔn)收取衛(wèi)生費(fèi)。三是收費(fèi)票據(jù)不合規(guī)。2016至2019年1月，鐵涌鎮(zhèn)政府18個(gè)月未按規(guī)定使用合規(guī)票據(jù)收取衛(wèi)生費(fèi)，涉及金額33.51萬元。
4.7個(gè)單位支出不規(guī)范，涉及金額553.05萬元。一是多付績效補(bǔ)助。多祝鎮(zhèn)衛(wèi)生院2018年多付駐點(diǎn)人員績效補(bǔ)助2.1萬元。二是支付手續(xù)不完善。鐵涌鎮(zhèn)政府、惠東職業(yè)中學(xué)、縣統(tǒng)計(jì)局等6個(gè)單位支付工程款、還款、設(shè)備費(fèi)等手續(xù)不完善，涉及金額550.95萬元。
5.5個(gè)單位專項(xiàng)資金管理不到位，涉及金額5347.11萬元。一是部分專項(xiàng)資金閑置。因未及時(shí)實(shí)施項(xiàng)目以及未推進(jìn)體檢人群覆蓋等原因，縣教育局、原縣衛(wèi)計(jì)局等4個(gè)單位15筆專項(xiàng)資金合計(jì)5336.54萬元閑置，個(gè)別資金閑置超過2年。二是部分專項(xiàng)資金監(jiān)管不到位。因監(jiān)管審核不到位，縣供銷社重復(fù)撥付下屬企業(yè)縣級(jí)農(nóng)資儲(chǔ)備補(bǔ)貼7.84萬元和多撥付助農(nóng)綜合服務(wù)平臺(tái)建設(shè)資金2.73萬元。
6.5個(gè)單位未按規(guī)定執(zhí)行政府采購，涉及金額457.84萬元。原縣體育局及縣業(yè)余體校、原縣衛(wèi)計(jì)局等5個(gè)單位購買超過50萬元金額的健身器材及訓(xùn)練器材、辦公設(shè)備等貨物未按規(guī)定執(zhí)行政府采購，涉及金額457.84萬元。
7.個(gè)別單位績效目標(biāo)約定不明確，影響效益。2017至2018年，縣業(yè)余體校根據(jù)協(xié)議支付某俱樂部青少年乒乓球免費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)用合計(jì)51.6萬元，但合作協(xié)議未明確約定俱樂部免費(fèi)訓(xùn)練的人數(shù)、期數(shù)及目標(biāo)；對(duì)器材的保管、使用無具體要求，導(dǎo)致資金效益和社會(huì)效益得不到有效體現(xiàn)。
8.個(gè)別單位內(nèi)控制度不完善、執(zhí)行不到位。一是內(nèi)控制度不完善。原縣體育局未制定對(duì)下屬單位的監(jiān)管及考核制度；縣業(yè)余體校未根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)制訂訓(xùn)練、臨聘教練、體育器材等管理制度。二是內(nèi)控制度執(zhí)行不到位。縣業(yè)余體校未執(zhí)行原縣體育局制訂體育器材資產(chǎn)管理制度，體育器材管理混亂，無專職器材管理人員，未設(shè)資產(chǎn)臺(tái)賬管理；購買體育器材等超過5萬元大額經(jīng)濟(jì)支出未經(jīng)班子會(huì)討論通過，“三重一大”決策制度執(zhí)行不到位。
二、污染防治和自然資源資產(chǎn)管理審計(jì)情況
組織對(duì)惠東縣污水處理特許經(jīng)營項(xiàng)目合同執(zhí)行情況、惠東縣鐵涌鎮(zhèn)自然資源資產(chǎn)情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，污水處理項(xiàng)目的實(shí)施一定程度上減輕了我縣河流水污染，但也存在一些不足；鐵涌鎮(zhèn)政府基本能貫徹上級(jí)黨委、政府關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)的決策部署。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）污水處理特許經(jīng)營項(xiàng)目合同管理方面
對(duì)2016-2018年惠東縣污水處理特許經(jīng)營項(xiàng)目合同執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。該項(xiàng)目涉及7家污水處理廠，8家運(yùn)營方，6家自來水公司，項(xiàng)目采用BOT（建造-運(yùn)營-移交）特許經(jīng)營方式。審計(jì)結(jié)果表明，項(xiàng)目的實(shí)施，一定程度上減輕了水污染，改善了城市河流水質(zhì)，但是在項(xiàng)目合同訂立、合同執(zhí)行、項(xiàng)目管理等方面存在管理不規(guī)范或不到位的問題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.黃埠鎮(zhèn)政府未將政府投資納入污水處理費(fèi)單價(jià)和保底水量的測(cè)算范圍。考洲洋污水處理項(xiàng)目采用BOT（建造-運(yùn)營-移交）特許經(jīng)營方式，由BOT方出資建設(shè)運(yùn)營，項(xiàng)目建設(shè)過程中黃埠鎮(zhèn)政府與BOT方簽訂補(bǔ)充協(xié)議將項(xiàng)目規(guī)模由2萬立方米/日處理污水量變更為3萬立方米/日，黃埠鎮(zhèn)政府投資了1050萬元，但未根據(jù)該政府投資重新測(cè)算污水處理費(fèi)單價(jià)和保底水量，仍按原合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和保底量收取污水處理費(fèi)，該約定不合理。
2.2個(gè)項(xiàng)目實(shí)施單位未與項(xiàng)目聯(lián)合體中標(biāo)方簽訂合同。平山、平海2個(gè)污水處理項(xiàng)目的中標(biāo)方為2至3家單位組成的聯(lián)合體，但實(shí)施單位僅與其中一家單位簽訂合同，不符合《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》規(guī)定。
3.6個(gè)項(xiàng)目實(shí)施單位欠付污水處理費(fèi)，涉及金額5395.76萬元。大嶺、平海、稔山等6個(gè)鎮(zhèn)因污水處理費(fèi)收支不平衡，財(cái)政支出壓力大，項(xiàng)目實(shí)施單位欠付污水處理費(fèi)5395.76萬元。
4.平山污水處理二期項(xiàng)目運(yùn)營方資格不符合協(xié)議約定持股要求。平山污水處理二期項(xiàng)目的項(xiàng)目公司為個(gè)人獨(dú)資公司，項(xiàng)目BOT方未按照合同要求持有該項(xiàng)目公司90%以上的股份。
5.污水處理費(fèi)征收管理不規(guī)范。一是大嶺、稔山等5個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)涉及5150戶未按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)征收污水處理費(fèi)，平山、巽寮等6個(gè)街道（鎮(zhèn)）部分用戶未按實(shí)際用水類型征收污水處理費(fèi)；二是稔山鎮(zhèn)政府未及時(shí)對(duì)轄區(qū)內(nèi)自行上繳污水處理費(fèi)的企業(yè)進(jìn)行催繳，導(dǎo)致應(yīng)收未收惠東碧桂園房地產(chǎn)有限公司等5家企業(yè)污水處理費(fèi)394.69萬元；三是截至2018年底，黃埠、吉隆等5個(gè)鎮(zhèn)政府的自來水公司累計(jì)欠繳代征結(jié)算期超過1個(gè)月以上的污水處理費(fèi)566.98萬元。
6.項(xiàng)目實(shí)施單位均未建立對(duì)出水流量計(jì)的監(jiān)督管理制度，對(duì)超出誤差標(biāo)準(zhǔn)的情況未采取相應(yīng)的處理措施。平海項(xiàng)目2018年8月出水流量計(jì)檢測(cè)報(bào)告顯示誤差率超12%，2019年檢測(cè)報(bào)告顯示誤差率已超17%，平海鎮(zhèn)政府未對(duì)誤差產(chǎn)生的原因進(jìn)行調(diào)查，也未對(duì)出水流量計(jì)的累計(jì)讀數(shù)進(jìn)行校正，存在多付污水處理費(fèi)的情況。
7.項(xiàng)目實(shí)施單位未對(duì)運(yùn)營方財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)管。稔山、平海項(xiàng)目實(shí)施單位對(duì)污水處理項(xiàng)目監(jiān)管不到位，存在運(yùn)營方財(cái)務(wù)資料缺失、財(cái)務(wù)核算不規(guī)范等問題。
?。ǘ┳匀毁Y源資產(chǎn)管理方面
1.水域?yàn)┩抠Y產(chǎn)管理不到位。鐵涌鎮(zhèn)政府未對(duì)魚塭、蠔田、精養(yǎng)池等水域?yàn)┩抠Y產(chǎn)制定管理制度、未將資產(chǎn)管理責(zé)任落實(shí)到具體部門和個(gè)人以及未建立資產(chǎn)出租管理臺(tái)賬等，800畝魚塭解除承包合同并付清補(bǔ)償款后長達(dá)13年仍由原承包人無償使用，導(dǎo)致資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)效益流失（審計(jì)指出后已將魚塭、蠔田等資產(chǎn)對(duì)外出租）。
2.未按合同約定收取魚塭承包款61.62萬元。鐵涌鎮(zhèn)政府未按合同約定收取魚塭承包款，少收3年租金61.62萬元（審計(jì)指出后已收回承包款61.62萬元）。
3.林地使用監(jiān)管不到位。鐵涌鎮(zhèn)政府對(duì)出租的8351.2平方米林地監(jiān)管不到位，租戶未經(jīng)批準(zhǔn)擅自改變林地的用途，用于開辦桉樹加工場(chǎng)。
三、重點(diǎn)民生事項(xiàng)及相關(guān)政策落實(shí)審計(jì)情況
組織對(duì)我縣2019至2020審計(jì)年度貫徹落實(shí)國家和省重大政策措施情況、惠東縣2017至2018年度基礎(chǔ)教育投入等情況進(jìn)行審計(jì)，并共享利用了縣教育局、惠東中學(xué)等單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、多祝中心小學(xué)財(cái)務(wù)收支審計(jì)等項(xiàng)目審計(jì)成果。審計(jì)結(jié)果表明，各部門基本能貫徹落實(shí)國家和省的重大決策部署，推進(jìn)各項(xiàng)改革發(fā)展工作。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
?。ㄒ唬?/strong>向不符合條件的人員發(fā)放職業(yè)技能晉升補(bǔ)貼。因?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán)，縣人社局向不符合條件的15名在校大學(xué)生發(fā)放職業(yè)技能晉升補(bǔ)貼，涉及金額2.57萬元。
（二）部分教育資金使用率低，影響資金使用效益。截至2020年3月底，由于建設(shè)項(xiàng)目變動(dòng)導(dǎo)致縣教育局未及時(shí)制訂資金使用計(jì)劃等原因，省財(cái)政安排的“推進(jìn)教育現(xiàn)代化及農(nóng)村義務(wù)教育寄宿制學(xué)校建設(shè)—學(xué)前教育發(fā)展”專項(xiàng)資金1261萬元，已使用16.32萬元，結(jié)余1244.68萬元，資金使用率為1.29%；中央支持學(xué)前教育發(fā)展資金2筆結(jié)余170萬元，資金使用率為0。
（三）部分教育政策執(zhí)行和目標(biāo)任務(wù)完成不達(dá)標(biāo)。一是小學(xué)教師學(xué)歷不達(dá)標(biāo)。2018年全縣小學(xué)教師本科及以上學(xué)歷占比67%，未達(dá)到省政府要求的70%比例。二是師生比不達(dá)標(biāo)。吉隆中學(xué)、實(shí)驗(yàn)小學(xué)等15所中小學(xué)校和大嶺、黃埠4個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）地區(qū)小學(xué)的教職工編制配備未達(dá)到國家規(guī)定的師生比標(biāo)準(zhǔn)。
?。ㄋ模┎糠謱W(xué)校資金管理不規(guī)范。一是公款私存、公私混用?；輺|榮超中學(xué)、黃埠中學(xué)、白花聯(lián)進(jìn)中學(xué)3所學(xué)校報(bào)賬員以個(gè)人賬戶存放公款用于繳交學(xué)校社保費(fèi)、水電費(fèi)、發(fā)放臨工工資等。二是大額現(xiàn)金支付。惠東中學(xué)、實(shí)驗(yàn)小學(xué)等8所學(xué)校使用大額現(xiàn)金支付臨工工資、社保、水電費(fèi)等，涉及金額1122.24萬元。
（五）部分學(xué)校非稅收入未上繳財(cái)政。惠東榮超中學(xué)、黃埠中學(xué)等5所學(xué)校的飯?zhí)贸邪?、房屋出租款等非稅收入合?jì)346.6萬元未按規(guī)定上繳財(cái)政。
?。┗局С稣加庙?xiàng)目支出。縣教育局基本支出占用項(xiàng)目支出，涉及金額208.12萬元。
四、國有企業(yè)審計(jì)情況
組織對(duì)惠東縣第二建筑工程公司（以下簡(jiǎn)稱“縣二建公司”）2018年度資產(chǎn)負(fù)債損益進(jìn)行審計(jì)。結(jié)果表明：該公司財(cái)務(wù)管理混亂，內(nèi)控制度不健全，管理存在較大漏洞。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
?。ㄒ唬?/span>現(xiàn)金管理混亂，資金安全存在隱患。縣二建公司存在私設(shè)“小金庫”、公款私存、公私混用、賬務(wù)失實(shí)等問題（上述事項(xiàng)已移送縣紀(jì)委監(jiān)委處理）。
?。?/strong>二）部分往來款長期掛賬未及時(shí)清理和催收，涉及金額28.83萬元。縣二建公司未及時(shí)對(duì)2009年至2016年期間個(gè)人借款等進(jìn)行清理和催收，涉及金額28.83萬元。
?。?/strong>三）固定資產(chǎn)賬實(shí)不符。縣二建公司未將不屬本公司的房產(chǎn)辦理分割及賬務(wù)處理；45項(xiàng)在用辦公及電子設(shè)備、家具用具等資產(chǎn)未登記核算，賬實(shí)不符。
五、政府投資工程項(xiàng)目審計(jì)情況
組織對(duì)惠東縣婦幼保健院整體搬遷改擴(kuò)建項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)，對(duì)惠東縣珠三角產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園C區(qū)拓慶路市政工程、惠東縣大嶺中學(xué)教學(xué)綜合樓建設(shè)工程2個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明，政府投資項(xiàng)目管理及建設(shè)情況總體規(guī)范，但在預(yù)算審核、合同執(zhí)行、設(shè)計(jì)變更等方面存在管理不規(guī)范或履職不到位的問題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
?。ㄒ唬?/strong>多計(jì)工程預(yù)算價(jià)款80.05萬元。縣婦幼保健院整體搬遷改擴(kuò)建項(xiàng)目預(yù)算審核把關(guān)不嚴(yán)，1個(gè)清單的定額工程量計(jì)算錯(cuò)誤，造成綜合單價(jià)虛高，多計(jì)工程預(yù)算價(jià)款80.05萬元。
?。ǘ┻`反合同約定提前支付和多付款項(xiàng)，涉及金額346.46萬元。縣婦幼保健計(jì)劃生育服務(wù)中心未按照合同“全部貨物安裝驗(yàn)收完畢及項(xiàng)目驗(yàn)收合格后才支付”的約定，提前支付設(shè)備采購費(fèi)334.48萬元和多付設(shè)計(jì)費(fèi)11.98萬元。
（三）建安工程與政府采購項(xiàng)目內(nèi)容重復(fù)，涉及金額114.19萬元。縣婦幼保健院整體搬遷改擴(kuò)建項(xiàng)目建安工程的急診裝修專項(xiàng)與政府采購類項(xiàng)目的手術(shù)室急診地面、墻面、天棚、門窗裝修工程及手術(shù)部基本配置柜內(nèi)容重復(fù)且無變更資料，若按此結(jié)算將虛大工程造價(jià)114.19萬元。
?。ㄋ模┪窗磮D施工且未據(jù)實(shí)辦理設(shè)計(jì)變更。縣婦幼保健院整體搬遷改擴(kuò)建項(xiàng)目弧形門套數(shù)量及材質(zhì)、綠化苗木等現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施與施工圖不符且無設(shè)計(jì)變更資料，設(shè)計(jì)變更手續(xù)辦理不及時(shí)將導(dǎo)致施工階段造價(jià)失控。
?。ㄎ澹┒嘤?jì)或少計(jì)工程結(jié)算價(jià)款。拓慶路市政工程、大嶺中學(xué)綜合樓工程2個(gè)項(xiàng)目多計(jì)結(jié)算價(jià)款92.22萬元；大嶺中學(xué)綜合樓工程少計(jì)結(jié)算價(jià)款12.83萬元。
六、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的原因分析及審計(jì)建議
本報(bào)告反映的是2019年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，產(chǎn)生上述問題的主要原因:一是部分單位對(duì)項(xiàng)目資金調(diào)研論證不充分，預(yù)算編制不夠精準(zhǔn)，導(dǎo)致部分預(yù)算難以有效執(zhí)行，部分項(xiàng)目資金結(jié)存閑置。二是部分單位和國有企業(yè)的內(nèi)控制度不健全，財(cái)務(wù)收支有待進(jìn)一步規(guī)范、國有資本運(yùn)營缺乏有效監(jiān)管。三是部分建設(shè)單位對(duì)工程規(guī)范管理意識(shí)薄弱，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)程序和規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)了解不足，工程監(jiān)管不到位。針對(duì)上述情況,提出以下建議:
?。ㄒ唬?/strong>進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政管理，深化財(cái)政改革。縣財(cái)政局應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行預(yù)算編制和管理，科學(xué)編制預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算管理報(bào)告程序；加大預(yù)算績效管理，堅(jiān)持“花錢必問效、無效必問責(zé)”，建立完善績效考核體系，強(qiáng)化績效管理激勵(lì)約束機(jī)制，壓實(shí)部門主體責(zé)任。
（二）完善環(huán)境保護(hù)制度，提高政府依法行政能力和水平。各部門要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立健全行之有效的內(nèi)控制度和生態(tài)環(huán)境保護(hù)機(jī)制并嚴(yán)格執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為的約束與管控，規(guī)范業(yè)務(wù)活動(dòng)，促進(jìn)生態(tài)環(huán)境保護(hù)。
（三）加強(qiáng)國有企業(yè)監(jiān)督管理，促進(jìn)規(guī)范運(yùn)行。進(jìn)一步增強(qiáng)國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)人員遵紀(jì)守法和依法理財(cái)意識(shí)，完善財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營決策、資產(chǎn)管理等內(nèi)控制度并嚴(yán)格執(zhí)行，促進(jìn)國有企業(yè)規(guī)范經(jīng)營，推動(dòng)管理水平和盈利能力的提升。
?。ㄋ模┘哟蠼ㄔO(shè)推進(jìn)力度，強(qiáng)化工程監(jiān)督管理。加大對(duì)重大工程項(xiàng)目的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，解決項(xiàng)目推進(jìn)中的障礙問題，保障項(xiàng)目如期建成并發(fā)揮效益。加強(qiáng)對(duì)工程的監(jiān)督管理，強(qiáng)化問責(zé)，并從源頭上強(qiáng)化工程結(jié)算資料審核把關(guān)，確保工程資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，縣審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告（意見），下達(dá)審計(jì)決定；報(bào)告反映的問題正在得到整改和糾正，對(duì)涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)11起線索，已按有關(guān)規(guī)定移送相關(guān)部門進(jìn)一步查處；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。
下來，縣審計(jì)局將按照縣委、縣政府的有關(guān)要求，督促有關(guān)部門和單位認(rèn)真落實(shí)整改，全面整改情況將按規(guī)定向縣人大常委會(huì)專題報(bào)告。
惠東縣審計(jì)機(jī)關(guān)將在縣委、縣政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會(huì)精神，自覺接受縣人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作，為推動(dòng)惠東重返一流行列作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
以上報(bào)告，請(qǐng)予審議。
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