2021年8月30日在惠東縣第十屆人民代表大會
常務委員會第五十一次會議上
惠東縣審計局局長 楊景
主任，各位副主任，各位委員：
我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報告2020年度縣本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。
2020年7月以來，縣審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹習近平總書記對廣東工作、對審計工作的系列重要講話和重要指示批示精神，圍繞縣委縣政府統(tǒng)籌疫情防控和經濟社會發(fā)展的決策部署，突出重點工作，踐行新發(fā)展理念，走高質量內涵式審計發(fā)展路子，全面履行審計監(jiān)督職責，依法審計了2020年度縣本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況，著力發(fā)揮審計“治已病”“防未病”作用，為惠東“重返一流行列”作出貢獻。
審計結果表明，在縣委縣政府的堅強領導下，各鎮(zhèn)（街道、管委會）、各部門認真執(zhí)行縣十屆人大常委會第六次會議批準的財政預算和第四十一次會議批準的財政預算調整，做好“六穩(wěn)”工作、落實“六?！比蝿?，各項民生事業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，財政管理不斷完善，疫情防控取得較好的成效，2020年度縣本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好。
——積極財政政策效果明顯。落實過“緊日子”要求，控制部門新增支出，壓減非重點、非剛性一般支出，全年度壓減政府一般性支出0.85億元，壓減非重點基建項目資金6億元以上；實施減稅降費，全年為企業(yè)和群眾減負超1.09億元，促進實體經濟發(fā)展。
——突出重點民生領域保障。積極應對新冠肺炎疫情沖擊，2020年縣財政投入疫情防控經費1.02億元，用于核酸檢測、醫(yī)療救治、設備和防控物資采購等方面，服務全縣疫情防控工作大局。強化“三?！敝С?，兜牢“三保”底線，全年度教育、醫(yī)療等民生支出達到67.8億元。
——重點項目建設穩(wěn)步推進。積極爭取中央和省的新增專項債券資金11.51億元和抗疫特別國債3.31億元，保障惠州新材料產業(yè)園、白花河防洪排澇治理工程等重大基礎設施項目建設，提高經濟發(fā)展質量；實施X213黃大線升級改造、新平大道改建、廣汕高鐵惠東南站等交通基礎設施項目建設，主動銜接全市“豐”字交通主框架。
——審計整改力度不斷加大。去年縣本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題向縣人大常委會報告，縣人大常委會作出相關決議后，縣政府督促被審計單位認真抓好整改落實工作，整改成效明顯。通過整改，上繳財政25,696.07萬元、歸還原渠道資金182.36萬元、促進資金撥付到位3,109.47萬元、挽回（避免）損失浪費101.94萬元、其他已整改落實17,925.83萬元，被審計單位采納審計建議69條，建章立制75項。
一、財政管理審計情況
（一）縣本級財政管理及決算草案審計情況
按照財政審計全覆蓋的工作要求，組織對惠東縣2020年度本級財政預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進行審計?？h本級2020年度財政總決算草案反映，一般公共預算總收入1,106,787萬元，總支出1,057,615萬元，年終結轉結余49,172萬元；政府性基金預算總收入523,977萬元，總支出517,982萬元，年終結轉結余5,995萬元；國有資本經營預算總收入9,475萬元，總支出9,467萬元，年終結轉結余8萬元；社?；痤A算總收入77,887萬元，總支出86,629萬元，當年結余-8,742萬元，年終滾存結余55,327萬元。結果表明，縣本級2020年度財政預算執(zhí)行情況總體良好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.少列一般公共預算收入1,133.03萬元。縣財政局未將“污水處理費、物業(yè)租賃”等非稅收入及時上繳國庫，造成少列一般公共預算收入1,133.03萬元（審計指出后已上繳國庫）。
2.無依據(jù)調整賬務，涉及調整資金6,025.25萬元。縣財政局為通過考核，無依據(jù)調增“其他文化和旅游支出”合計6,025.25萬元，相應調減“其他普通教育支出”和“學前教育”合計6,025.25萬元。
3.超范圍使用存量資金。縣財政局2020年將收到8個預算部門繳回的存量資金超范圍用于縣衛(wèi)生健康局、縣水利局2個單位的人員支出988.81萬元。
4.違規(guī)發(fā)放社會保險待遇21.38萬元。縣社保局因審核把關不嚴，違規(guī)向81名死亡人員賬戶發(fā)放養(yǎng)老保險待遇18.54萬元；違規(guī)向4名已重新就業(yè)人員發(fā)放失業(yè)保險待遇2.84萬元（審計指出后已追回12.11萬元）。
5.公益性崗位和政府購買公共服務政策落實不到位。一是多祝鎮(zhèn)、梁化鎮(zhèn)、安墩鎮(zhèn)等5個人社所48個公益性崗位的招聘未按規(guī)定向社會公開發(fā)布招聘公告。二是縣人社局2020年度未針對全縣建檔立卡貧困勞動力和就業(yè)困難人員制定公益性崗位的開發(fā)計劃、實施方案及相關工作流程。
?。ǘ?/span>部門預算執(zhí)行全覆蓋審計情況
以大數(shù)據(jù)審計方式為主，對69家縣直一級預算單位2020年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行全覆蓋審計。結果表明：各單位預算收支基本符合國家有關預算和財經法規(guī)的規(guī)定，預算執(zhí)行情況總體較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分項目預算執(zhí)行率低。一是預算編制不科學、不合理等，縣衛(wèi)生健康局、縣教育局等8個單位17個預算項目連續(xù)三年預算執(zhí)行率低于50%，涉及未執(zhí)行金額5,386.13萬元。二是跨年度項目未根據(jù)資金需求分年度安排預算資金和項目進展緩慢等，縣公路事務中心、縣農業(yè)農村局等40個單位291個預算項目當年度執(zhí)行率低于50%，涉及未執(zhí)行金額65,242.86萬元。
2.部分單位將資金從零余額賬戶轉入基本戶。縣教育局、縣退役軍人事務局等19個單位，2020年度將財政資金從零余額賬戶轉入單位實有資金賬戶用于支付供應商款項及人員工資等，涉及金額39,622.58萬元。
3.無預算或超預算列支“三公”經費。一是縣市場物業(yè)管理局等3個單位無預算列支部分“三公”經費及會議費、培訓費，涉及金額13.5萬元。二是縣交通運輸局等2個單位超預算列支部分“三公”經費及會議費、培訓費，涉及金額18.32萬元。
4.非稅收入征收不到位。一是縣自然資源局、縣公安局等3個單位應收未收不動產登記費、戶籍管理證件工本費等非稅收入，涉及金額258.06萬元。二是縣自然資源局專戶利息收入未及時上繳國庫，涉及金額169.34萬元（審計指出后已上繳國庫）。三是縣市容環(huán)衛(wèi)中心履職不到位，未對垃圾處理費繳費對象造冊登記且未按規(guī)定標準收取，少收垃圾處理費。抽查312戶發(fā)現(xiàn)有122戶商業(yè)用水戶實際按生活或工業(yè)用水性質繳納垃圾處理費；篩查42,796戶發(fā)現(xiàn)有2,661戶未安裝獨立水表的商戶按工業(yè)用水性質繳納垃圾處理費。
5.資產管理不合規(guī)。一是縣退役軍人事務局、縣房產管理局等6個單位超標準配置計算機、打印機、復印機等通用辦公設備，涉及金額51.69萬元。二是縣司法和信訪局、縣科工信局等6個單位資產賬實不符，車輛、空調、電腦、復印機和攝像機等資產已無實物，但賬上仍未核銷。三是巽寮管委會等2個單位6,560.82平方米土地、6輛環(huán)衛(wèi)車輛等資產未入賬核算。
6.合同管理不規(guī)范。一是合同簽訂方面。縣機關事務局、縣公安局等14個單位簽訂工程合同未對履約擔保事宜進行約定；縣市場監(jiān)督管理局、縣司法和信訪局等7個單位部分合同簽訂存在預付款比例過高，最高達40%，服務未完成就已一次性全額付清款項等資金安全隱患，部分合同未約定違約責任等必要條款。二是合同執(zhí)行方面。縣林業(yè)局、縣民政局等3個單位未按合同約定向施工方收取履約保證金共70.41萬元；縣市政園林中心、縣水利局審核把關不到位，6個工程中標單位提交的銀行保函已過期未及時續(xù)保，涉及金額1,699.76萬元；縣退役軍人事務局等2個單位違反合同約定提前付款，涉及金額73.78萬元。
?。ㄈ┎糠謫挝缓玩?zhèn)（管委會）財政財務收支管理審計情況
組織對多祝鎮(zhèn)、巽寮管委會、縣交通運輸局、縣林業(yè)局、縣廣播電視臺、縣疾控中心6個單位的財政財務收支情況進行審計。結果表明：各單位內控制度基本完善，執(zhí)行基本有效，財務管理和會計核算基本規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分重大經濟事項決策和管理存在漏洞。一是多祝鎮(zhèn)政府、縣廣播電視臺等4個單位招錄編外人員、確定廣告經營收費標準等重大事項未經集體決策。二是2012年3月至2020年6月，巽寮管委會經班子會決策以預付工程款名義違反合同規(guī)定提前支付BT項目回購款2,828.85萬元，會議決策未提及提前支付回購款且存在財政資金損失風險。
2.部分支出管理不規(guī)范。多祝鎮(zhèn)政府未按規(guī)定據(jù)實補償墾造水田項目的青苗及地上附著物，涉及金額111.66萬元；2017至2020年6月，縣公安森林分局在無專案的情況下按月支付定額耳目費，涉及金額67.56萬元;縣林業(yè)局飛鵝嶺森林公園管理費合同條款約定不清晰，重復支出13.77萬元；多祝和高潭木材檢查站飯?zhí)貌糠衷路輳纳虉鲑徣氪竺椎壬唐肺窗匆?guī)定取得發(fā)票，且缺失貨物入庫驗收等。
3.部分專項資金管理不到位。一是縣林業(yè)局、縣交通運輸局共14筆專項資金結余2年以上，未按規(guī)定上繳財政，涉及金額1,726.24萬元。二是巽寮管委會2個已完成征地項目結余資金超過3年仍未按規(guī)定與縣自然資源局辦理結算，涉及金額1,104.55萬元。三是2017至2020年6月，縣林業(yè)局擠占生態(tài)公益林管護專項經費320.69萬元用于列支人員工資。四是2018至2019年，縣疾控中心10筆專項資金使用率低于50%，涉及金額310萬元。
4.部分事項未按規(guī)定實行政府采購。縣交通運輸局、縣林業(yè)局等4個單位修繕工程、辦公用品和印刷服務等事項未按規(guī)定執(zhí)行政府采購，涉及金額493.17萬元。
5.部分單位工程管理不規(guī)范。一是多祝鎮(zhèn)政府違規(guī)要求施工單位帶資施工，涉及金額1,077.02萬元。二是巽寮管委會2項工程施工圖未經審核先行施工、預算未經財政局審核、縣林業(yè)局2項工程作業(yè)設計圖和竣工圖無具體坐標，無法準確確認具體施工地點和計算作業(yè)面積以及1項工程未按招標文件實質條款訂立合同等。三是多祝鎮(zhèn)政府1項工程未竣工驗收，提前支付工程款，涉及金額90.5萬元；多祝鎮(zhèn)政府和巽寮管委會2個單位多計5項工程量，多付工程款58.92萬元。
6.部分單位內控制度不健全。一是巽寮管委會、縣廣播電視臺等3個單位未制定污水費收費管理、資產管理、食堂管理、廣告經營收費等內控制度，導致垃圾收費管理混亂、農村產權交易合同審核不嚴、食堂管理不規(guī)范、廣告收費標準、折扣標準不明確等問題。二是縣交通運輸局差旅費制度未對出差前和報銷時應履行報批手續(xù)進行規(guī)定，導致支付伙食補助費不規(guī)范。
二、重大政策措施落實跟蹤審計情況
圍繞中央和省的重大政策措施，對現(xiàn)代農業(yè)產業(yè)園建設、促進就業(yè)優(yōu)先、優(yōu)化營商環(huán)境等政策落實情況開展跟蹤審計。結果表明，各鎮(zhèn)（街道辦）、各部門貫徹落實國家和省的重大決策，推動政策落實。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
?。ㄒ唬盎洸耍|江菜）師傅”技能培訓管理不到位。縣人社局部分培訓場次臺賬資料缺乏身份證號碼等關鍵信息；部分培訓人員年齡結構不合理，抽查108名學員，50歲以上學員有33名，占比30.55%，未選取就業(yè)重點群體開展培訓，限制了職業(yè)技能培訓帶動就業(yè)和創(chuàng)業(yè)的效果。
?。ǘ┈F(xiàn)代農業(yè)產業(yè)園建設管理存在不足。一是蔬菜產業(yè)園和馬鈴薯產業(yè)園相關企業(yè)填報的完成投資額與實際完成投資額不符，分別多報投資額1,062.95萬元、少報投資額13.87萬元。二是截至2020年10月底，馬鈴薯產業(yè)園6家實施主體13筆采購項目支出均未取得發(fā)票入賬，涉及省級財政資金共324.06萬元。
?。?/strong>三）停車場規(guī)劃建設管理有待加強。一是截至2021年5月底，我縣未建立停車管理統(tǒng)籌協(xié)調機制，停車管理工作無具體牽頭部門，未建立停車資源基礎數(shù)據(jù)庫；部分公共停車資源被商戶無償占用或被劃入其停車場范圍經營使用，公共資源被占用。二是2個項目室內及地下停車場邊建設邊使用邊收費，存在安全隱患。
?。ㄋ模┎糠执龠M就業(yè)補貼政策落實不到位。一是縣社保局少發(fā)放2020年度失業(yè)人員臨時價格補貼，涉及人數(shù)918人，金額31.34萬元（審計指出后已補發(fā)到位）。二是縣社保局審核把關不嚴，2020年違規(guī)向12名已重新就業(yè)人員發(fā)放失業(yè)保險金和價格臨時補貼，涉及金額5.36萬元（審計指出后已追回補貼4.17萬元）。
（五）部分促進優(yōu)化營商環(huán)境政策執(zhí)行不到位。一是惠州水務集團惠東水務有限公司未按政策規(guī)定對2020年2月26日以前繳交水費用戶降費，涉及工商業(yè)用戶合計2,821戶，金額1.39萬元；惠東吉埠自來水有限公司等3個供水企業(yè)降費時間少于規(guī)定的5個月，涉及個體工商戶6,384戶，少降水費金額21.47萬元。二是2019至2020年，縣住房和城鄉(xiāng)建設局應退未退建筑企業(yè)98個項目農民工工資保證金利息，涉及金額142.99萬元。
三、績效審計情況
為推動經濟高質量發(fā)展，縣審計局進一步加大績效審計力度，圍繞新增財政直達資金、預算績效管理等方面進行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）新增財政直達資金績效審計情況
按照省審計廳的統(tǒng)一部署，對惠東縣新增財政資金直達市縣基層直接惠企利民情況進行專項跟蹤審計。審計結果表明，縣委縣政府積極應對疫情等挑戰(zhàn)，加強新增財政資金管理、推進相關項目實施，推動前期審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作，確保新增財政資金直達基層、直接惠企利民，促進財政資金提質增效，助力?；久裆?、保市場主體、?；鶎舆\轉。審計中指出部分項目未按時開工、部分直達資金下達不及時等問題。截至2020年底，有關單位已通過持續(xù)推進項目開工建設、加快資金下達和支付使用進度等措施整改1.16億元，促進5個項目加快開工，審計指出問題已全部整改。
（二）預算績效管理審計情況
1.績效評價指標權重設計不科學，未突出結果導向。縣財政局對“惠東縣數(shù)字房產系統(tǒng)建設”項目事后重點評價報告，產出和效益指標權重合計52%，未達規(guī)定的60%以上，未能突出結果導向，績效評價指標權重設計不科學。
2.預算項目績效目標未量化，難以作為績效評價標準。縣殘聯(lián)“精準康復服務”等4個預算項目績效目標的二級指標采用“顯著提高”或“明顯提高”等定性指標，未結合項目特性對績效目標進行量化，不利于作為評價標準。
3.績效結果未與預算安排掛鉤。縣財政局對縣園林管理局“縣城綠化管養(yǎng)”項目2019年度實施情況開展績效評價，評價得分77分，等級為“中”，但縣財政局并未根據(jù)評價結果壓縮該項目下年度年初預算經費。
4.績效自評質量不高。縣民政局對2019年度“惠東縣社會組織扶持發(fā)展專項資金項目”績效自評得分96分，而縣財政局對其開展重點項目第三方績效評價得分為75.77分?？h民政局依據(jù)縣財政局設計的自評表未反映評價年度預期值和評價年度實現(xiàn)值，自評指標得分依據(jù)不充分。
四、鄉(xiāng)村振興及污染防治攻堅戰(zhàn)審計情況
組織對我縣2019至2020年6月鄉(xiāng)村振興人居環(huán)境整治情況進行審計。結果表明：相關單位基本能夠貫徹落實中央及省、市和縣委縣政府的各項決策部署，推進農村人居環(huán)境綜合整治。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
?。ㄒ唬┛h垃圾焚燒廠日處理能力飽和，存在污染環(huán)境風險。一是縣垃圾焚燒廠設計垃圾日處理能力為1,200噸。抽查發(fā)現(xiàn)日均垃圾處理量平均1,198噸，個別月份垃圾焚燒廠超負荷運轉。二是2018至2021年2月，由光大公司負責處理的生活垃圾焚燒產生飛灰螯合物4.5萬噸，僅以簡單覆膜的方式臨時堆放在2017年底已填滿的縣級綜合填埋場之上。截至2021年2月，縣環(huán)衛(wèi)局仍未按要求采取安全填埋、滲濾液防治措施等，存在污染環(huán)境風險。
?。ǘ?個鎮(zhèn)級污水處理廠項目任務未按期完工。惠東縣政府于2018年11月與社會資本方簽訂港口、增光社區(qū)、安墩熱湯以及高潭鎮(zhèn)二期污水處理廠建設PPP項目，社會資本方項目資金于2021年1月才繳交到位、項目工程規(guī)劃許可證辦理滯后、施工許可證仍未辦理。截止2020年12月，4個鎮(zhèn)級污水處理廠項目任務未按期完工。
?。ㄈ┎糠洲r村生活污水處理設施管護存在薄弱環(huán)節(jié)。一是設施池體破裂、人工濕地植物死亡，8座農村污水處理設施建成后運行效果不佳，未能充分達到治污效果。二是管網建設不到位，1個村和6個村小組的污水管網未連接至污水處理設施處，導致污水直排入田地。
?。ㄋ模?/strong>美麗宜居示范村工程建設管理不規(guī)范。一是大嶺街道辦1個村建設工程前期調查不充分、設計草率，簽署施工合同后，10天內就變更所有分項工程。二是梁化鎮(zhèn)、高潭鎮(zhèn)2個單位7項示范村綠化工程后續(xù)管理不到位，美化效果不明顯。
五、重點民生項目和資金審計情況
組織對惠東縣基本公共衛(wèi)生服務、住宅專項維修資金、事故隱患檢查處理及整改情況進行審計。結果表明：相關單位基本能夠貫徹落實中央、省、市和縣委縣政府關于公共衛(wèi)生服務、住宅專項維修資金、生產安全等重大民生領域決策部署。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
?。ㄒ唬┗竟残l(wèi)生服務政策落實和有關專項資金管理使用績效審計情況
1.部分基本公共衛(wèi)生服務基礎工作和管理存在短板。一是各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院審核把關不嚴，未及時發(fā)現(xiàn)居民健康檔案無效、重復建檔等問題；21家鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院（社區(qū)服務中心）749人重復建立居民健康檔案，多建757份居民健康檔案；13家鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院（社區(qū)服務中心）未定期清理居民健康檔案，已死亡人員檔案長期存在“死檔”現(xiàn)象，涉及70人。二是部分基層醫(yī)療衛(wèi)生機構錄入工作不細致，截至2020年11月底，我縣公衛(wèi)系統(tǒng)中錄入的79.68萬份居民健康檔案，有1.42萬份健康檔案缺失身份證號碼、13.15萬份健康檔案缺失電話號碼，影響檔案使用。
2.部分基本公共衛(wèi)生服務開展不到位。一是部分新生兒健康管理隨訪服務不到位。2018至2020年6月，10家基層醫(yī)療衛(wèi)生機構未按規(guī)定對475名新生兒開展健康管理隨訪工作。二是部分貧困人口健康管理不到位。截至2020年6月底，我縣基層醫(yī)療衛(wèi)生機構未按規(guī)定為177名特困戶建立居民健康檔案。
3.財務收支管理不規(guī)范。一是截至2020年12月底，因部分公衛(wèi)事項未完成，7家鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院基本公衛(wèi)服務資金累計結余超過20%，資金結余1,565.84萬元，未充分發(fā)揮效益。二是2018至2020年6月，5家鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院將基本公共衛(wèi)生服務資金超范圍用于職工住房維修補貼、房屋租賃和醫(yī)療設備，涉及金額167.1萬元。
（二）住宅專項維修資金管理和使用情況
1.未將利息收入定期計入業(yè)主分戶賬戶。2017至2019年，縣房產物業(yè)管理中心未將住宅專項維修資金存款利息定期計入業(yè)主分戶賬戶，涉及金額1,343.14萬元。
2.資金增值管理不到位。一是縣房產物業(yè)管理中心未將住宅專項維修資金安排購買國債或轉存定期，影響資金增值效益，涉及利息收益1,079.5萬元。二是縣房產物業(yè)管理中心滯后3個月簽訂新的資金協(xié)定存款合同，影響資金增值效益，涉及利息收益102.04萬元。
3.財政票據(jù)管理不規(guī)范。縣房產物業(yè)管理中心未設置財政票據(jù)使用臺賬，財政票據(jù)核銷表填寫票面總金額或作廢份數(shù)錯誤，財政票據(jù)領用和核銷間隔時間過長，最長間隔時間達6年2個月，存在丟失隱患等。
?。ㄈ┥a安全事故隱患檢查處理及整改情況
1.縣市場監(jiān)督管理局、縣應急管理局、縣住房和城鄉(xiāng)建設局督促企業(yè)落實主體責任力度不足。抽查1間酒店6臺電梯有2臺扶手電梯無維修保養(yǎng)；2家?；飞a企業(yè)存在過氧化物隔間鎖頭生銹、蒸汽管道保暖層脫落等11個問題；2個項目抽查11臺建筑起重機械設備有7臺存在安全隱患。
2.縣消防救援大隊未及時督促消除消防安全隱患。抽查縣人民醫(yī)院發(fā)現(xiàn)消防車外圍通道和門診一樓安全疏散通道堵塞、防火卷簾門無法手動降落等安全隱患。
3.縣交通運輸局執(zhí)行貨運源頭超載治理工作不嚴格。抽查1家重點貨運源頭企業(yè)存在載貨貨車核載、裝載噸數(shù)等信息未登記。
審計指出后，縣市場監(jiān)督管理局、縣消防大隊等相關單位已現(xiàn)場作出整改。
六、國有資產審計情況
組織對多祝鎮(zhèn)、巽寮管委會等單位自然資源資產、惠東建設工程管理公司2018至2019年度資產負債損益情況進行審計。結果表明，相關單位重視自然資源資產管理工作，基本履行了自然資源資產管理職責；國有企業(yè)的財務收支基本規(guī)范，基本能夠反映公司的資產、負債、所有者權益及損益情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.海域資源管理不到位。巽寮管委會對違法用海監(jiān)管不到位，4個休閑漁業(yè)碼頭、12個簡易碼頭均無海域使用證書以及報建、審批等用海手續(xù)。
2.河長制落實不到位，部分水庫管護不力。一是多祝鎮(zhèn)政府未將觀音山水庫飲用水水源保護區(qū)納入河長制管理。二是多祝鎮(zhèn)政府22名鎮(zhèn)級河長巡河次數(shù)未達到每旬巡河不少于1次的工作要求，且4座水庫無巡查記錄，管護不力。三是多祝鎮(zhèn)2座水庫被侵占用于養(yǎng)殖家禽，存在污染水源風險。
3.停工石場存在水土流失以及揚塵污染隱患。多祝鎮(zhèn)停工石場大面積山體和裸露地表，相關企業(yè)未采取遮擋措施，存在水土流失及揚塵污染隱患。
4.重復發(fā)放補貼。因審核把關不嚴，工程管理公司重復發(fā)放1人工地補貼和16人國慶節(jié)值班補貼，涉及金額1.4萬元。
5.補貼發(fā)放不合規(guī)。一是工程管理公司未建立人員工地補貼內控制度，發(fā)放5個監(jiān)理項目的工地和節(jié)假日補貼缺乏相應監(jiān)理合同（協(xié)議），涉及金額2.65萬元。二是2018至2019年，工程管理公司未按規(guī)定標準發(fā)放高溫補貼，每月少發(fā)放350元；未按規(guī)定的時間發(fā)放高溫補貼，每年少發(fā)放2個月。
七、政府投資工程項目審計情況
組織對惠東縣新吉鹽公路新建工程、惠東縣城江南路（東北段）市政工程2個項目進行跟蹤審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
?。ㄒ唬┪窗匆?guī)定履行設計變更審批程序，增大建設成本456.14萬元。縣交通運輸局未按規(guī)定履行設計變更審批程序，提高惠東縣新吉鹽公路新建工程建設標準，未報縣政府審批先行實施，將排水溝和蓋板邊溝材質由漿砌片石變更為混凝土不經濟，增大建設成本456.14萬元，造成財政資金浪費。
?。ǘ┰O計不合理，虛大建設成本，涉及金額147.54萬元。設計單位設計質量不高，惠東縣新吉鹽公路新建工程設計存在中央綠化帶鋪設不利于喬灌木生長的水穩(wěn)層、排水暗溝外側鋪設不必要的水穩(wěn)層和后座等不合理的問題，虛大建設成本47.47萬元；惠東縣城江南路（東北段）市政工程擋土墻拆除工程未結合原竣工圖據(jù)實設計，虛大建設成本100.07萬元。
?。ㄈ┕こ瘫O(jiān)管不到位，存在未按圖施工、工程量不實等突出問題，涉及金額1,475.13萬元。一是縣市政園林事務中心、監(jiān)理單位現(xiàn)場監(jiān)管不到位，惠東縣城江南路（東北段）市政工程臨時鋼便橋未按圖施工和拆除擋土墻工程量不實，現(xiàn)場工程量僅按施工圖預算確認，據(jù)此結算將虛大工程造價1,385.3萬元。二是縣交通運輸局、監(jiān)理單位現(xiàn)場監(jiān)管不到位，惠東縣新吉鹽公路新建工程特大橋橋臺、截水溝等未按設計圖紙施工，現(xiàn)場工程量按施工圖預算確認，據(jù)此結算將虛大造價89.83萬元。
八、年度審計移送的違紀違法問題線索情況
2020年7月至2021年6月，縣審計局向紀檢監(jiān)察機關和有關主管部門移送違紀違規(guī)問題線索10條。從移送事項情況看，問題主要集中在鄉(xiāng)鎮(zhèn)垃圾處理費收費管理、工程招投標管理、村集體資源資產交易以及財政資金使用等方面。有關單位正依法依規(guī)對移送問題線索進行調查處理。
九、原因分析及審計建議
產生上述問題的主要原因：一是部分單位“重分配、輕管理，重支出、輕績效”，缺乏理財?shù)南到y(tǒng)觀念和績效意識，工作的主動性和前瞻性不強，執(zhí)行力不強，導致部分資金使用不規(guī)范、資產沉淀閑置，預算項目執(zhí)行率低、項目資金績效不高等。二是部分領導干部依法行政自覺性不足，遵守財經法紀意識不強，導致部分單位“三重一大”重大決策執(zhí)行不到位、財經紀律未嚴格執(zhí)行、國有資產管理存在漏洞、自然資源資產保護不到位等問題。三是貫徹國家重大決策部署不全面不到位不徹底，仍然存在降低用水成本政策落實不到位、部分促進就業(yè)優(yōu)先政策落實不到位等問題，一些單位在主動服務等方面存在觀望心態(tài)和畏難情緒，降低了政策落實效率。四是部分單位主體責任落實不到位，對工程規(guī)范管理意識薄弱，對工程項目設計變更、現(xiàn)場管理等監(jiān)管不到位。針對上述情況,提出以下建議：
?。ㄒ唬┥罨A算績效改革，提升資金使用效益。圍繞縣委縣政府要求，努力提升財政資金效率、效益和績效，加大探索績效評價結果與政府績效考核掛鉤機制，倒逼各部門單位落實主體責任，促進財政資金提質增效。強化預算績效評價結果和預算安排掛鉤，對預算執(zhí)行情況不理想、資金使用效益不佳的單位，采取收回、壓減、取消預算安排等措施，切實提高財政資金配置效率。
（二）增強依法行政依法理財意識，進一步提升治理能力。一是強化法治意識，各部門領導干部要牢固樹立依法行政的觀念，依法管理財政資金和處置國有資源資產，嚴格遵守各項財經紀律，防范經濟風險，提高管理水平。二是強化制度意識，健全完善各項財經制度、決策制度、自然資源利用和生態(tài)環(huán)境保護工作責任體系，尤其要制定科學可行的議事決策制度，要以制度管人管事，推動提升履職能力和水平。三是強化監(jiān)管意識，預防和減少碰紅線、觸底線問題的發(fā)生，加強自然資源和環(huán)境保護的執(zhí)法檢查，嚴肅查處違法違規(guī)行為。
?。ㄈ?/strong>提高執(zhí)行力，促進各項重大政策措施落實落地，促進經濟高質量發(fā)展。一是各鎮(zhèn)（街道、管委會）、各部門要強化使命擔當，加大對各項重大政策措施貫徹落實力度，圍繞“六穩(wěn)”“六?！贝缶郑瑴蚀_把握新發(fā)展階段，深入貫徹新發(fā)展理念，提高落實政策的服務能力，簡化辦事流程，優(yōu)化營商環(huán)境，促進我縣實體經濟發(fā)展。二是各鎮(zhèn)（街道、管委會）、各部門要堅持以人民為中心，落實好鄉(xiāng)村振興、社保等各項民生政策，補齊教育、公共衛(wèi)生體系建設等民生領域的短板和不足，筑牢織密民生兜底保障安全網，進一步增進民生福祉。
?。ㄋ模?/strong>加大對政府投資項目全過程監(jiān)管力度。各鎮(zhèn)（街道）、各部門要切實落實主體責任，加強對政府投資項目各環(huán)節(jié)的審核把關，強化設計階段造價控制和合同、工程變更、現(xiàn)場施工管理，提高政府投資效益。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，縣審計局已依法征求了被審計單位意見，采納了所反饋的合理意見，均出具審計報告（意見），并依法依規(guī)作出處理，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，已提出具體審計意見和建議，要求限期整改。有關被審計單位高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計期間邊審邊改，部分事項已整改到位。整改落實情況將按規(guī)定向縣人大常委會專題報告。
今年是“十四五”開局之年，做好審計工作意義重大?？h審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，在縣委縣政府和上級審計機關的堅強領導下，自覺接受縣人大指導和監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責，為“惠東重返一流行列”作出應有的貢獻。
以上報告，請予審議。
