2020年9月28日在惠東縣第十屆人民代表大會
常務委員會第四十次會議上
惠東縣審計局局長 楊景
縣人大常委會主任，各位副主任，各位委員：
我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報告2019年度縣本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。
一年來，縣審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹習近平總書記對廣東工作、審計工作的重要講話和重要指示批示精神，增強“四個意識”，做到“兩個維護”，圍繞縣委、縣政府中心工作，全面履行審計監(jiān)督職責，依法審計了2019年度縣本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況，為我縣山海統(tǒng)籌發(fā)展，推動重返一流行列作出了應有貢獻。
審計結果表明，各部門、各鎮(zhèn)（街道、度假區(qū)）認真執(zhí)行縣十屆人大常委會第五次會議批準的財政預算，2019年縣本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好。
——推進積極財政政策，促進經濟平穩(wěn)發(fā)展。2019年全縣為企業(yè)減稅降費122,500萬元，加大資金盤活力度，全年盤活存量資金70,360萬元。2019年度縣級一般公共預算總收入完成1,131,621萬元，同比增長17.02%，總支出完成1,073,198萬元，同比增長32.07%，為我縣經濟發(fā)展提供堅強財力保障。
——支出結構不斷優(yōu)化，全力保障重點領域。民生投入力度不斷加大，2019年全縣民生支出完成697,100萬元，占一般公共預算總支出比重64.96%。加快X213升級改造和G324改擴建等交通基礎設施工程建設，促進惠東全面融入惠州豐字交通主框架。
——深化財政管理改革，促進資金提質增效。深化預算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革,明晰財政部門和業(yè)務主管部門的預算管理權責。積極推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制改革，穩(wěn)步推進涉農資金統(tǒng)籌整合改革，全面實施預算績效管理。
——審計查出問題整改效果較好。對上一年度審計工作報告發(fā)現(xiàn)的問題，有關單位認真落實主體責任，按項逐條跟蹤督促，整體情況較好。經統(tǒng)計，截至2020年6月底，已完成整改金額56,025.2萬元，其中：已促進增收節(jié)支1,308.07萬元（其中，上繳財政172.35萬元、已歸還原渠道資金1,135.72萬元）、已調賬處理金額31,568.52萬元、已挽回損失浪費金額387.43萬元、已促進資金撥付到位金額5,388.54萬元、已整改管理不規(guī)范金額17,372.64萬元，同時通過整改促進被審計單位建立規(guī)章制度10項等。
一、財政管理審計情況
根據省、市審計機關的統(tǒng)一部署，縣審計局按照“橫向到邊、縱向到底”的審計要求，運用大數據審計方法，組織對2019年度縣本級財政預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況審計。結果表明：2019年度縣本級財政預算執(zhí)行情況良好，財政收支管理和財政核算進一步規(guī)范，較好保障了我縣經濟社會發(fā)展。
（一）縣級財政管理審計情況
縣級一般公共預算總收入1,131,621萬元，總支出1,073,198萬元，年終結轉結余58,423萬元；政府性基金預算總收入527,160萬元，總支出515,223萬元，年終結轉結余11,937萬元；國有資本經營預算總收入90萬元，總支出90萬元，年終無結余；社?；痤A算總收入173,218萬元，總支出169,909萬元，收支相抵結余3,309萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.少列預算收入24,152.77萬元。縣財政局未及時上繳部分行政事業(yè)性收費、罰沒款、國有資源（資產）有償使用費等非稅收入，造成少列一般公共預算收入24,152.77萬元（審計指出后已上繳國庫）。
2.社保基金預算未上報縣政府及縣人大審批。縣財政局2019年度未將縣級統(tǒng)籌的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險和機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險預算上報縣政府及縣人大審批，涉及金額90,959萬元。
3.預備費設置不足。縣財政局2019年度預算編制的預備費為2,931.68萬元，按2019年度一般公共預算支出686,213萬元的百分之一計算，至少少編制預備費預算3,930.45萬元。
4.部分債券資金閑置。受新冠肺炎疫情和征地拆遷緩慢等因素影響，截至2020年3月底，2019年度結余債券資金6,559.87萬元仍未使用。
5.多發(fā)放城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金。因審核把關不嚴，惠東社保局2019年對死亡3個月以上的55人仍繼續(xù)發(fā)放養(yǎng)老金，涉及金額2.26萬元。
?。ǘ?/span>部門預算執(zhí)行全覆蓋審計情況
首次組織對68個縣一級預算單位2019年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行全覆蓋審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.預算編制不完整、不科學。一是預算編制不完整。縣民政局、縣公安局、縣環(huán)衛(wèi)局等24個單位未編制政府采購年初預算或未將部分政府采購項目及資金列入年初預算。二是預算編制不科學。縣發(fā)改局、縣供銷社等8個單位連續(xù)兩年或三年編制相同或相似項目預算，連續(xù)兩年或三年預算執(zhí)行率均低于30%的項目6個、執(zhí)行率低于50%的項目10個，上述16個項目2019年未執(zhí)行金額3852.87萬元。
2.部分項目預算執(zhí)行率低。因項目進度緩慢、項目實施條件不成熟而難以形成支出等原因，縣林業(yè)局、原縣司法局等35個單位174個當年預算項目執(zhí)行率低于50%，涉及未執(zhí)行指標金額42247.87萬元。
3.部分單位資產賬實不符。一是資產未核銷。縣住建局、縣房管局等5個單位賬上仍未核銷土地、房屋、車輛、電腦、復印機等已無實物資產，涉及金額33.72萬元。二是資產未入賬核算。縣林業(yè)局、縣民政局、縣委黨校等12個單位資產未入賬，其中房屋、土地未入賬涉及面積分別為21161.35平方米、24420.7平方米，辦公家具、設備、軟件等未入賬涉及金額309.57萬元。
4.無預算或超預算支出。縣商務局、縣畜牧獸醫(yī)局等22個單位無預算、超預算列支“三公”經費及會議費、培訓費，涉及金額246.5萬元。
5.未按規(guī)定安裝車輛衛(wèi)星定位終端系統(tǒng)。縣公用事業(yè)管理局、縣交通運輸局11輛公務用車未按規(guī)定安裝車輛衛(wèi)星定位終端系統(tǒng)。
6.部分非稅收入未上繳財政。縣自然資源局、縣房管局、縣水利局3個單位專戶利息收入、收費等非稅收入未上繳財政，涉及金額212.66萬元。
?。ㄈ?/strong>12個單位財政收支管理審計情況
組織對鐵涌鎮(zhèn)政府、原縣衛(wèi)計局、縣統(tǒng)計局、原縣體育局等12個單位財政收支管理等情況進行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分單位的財政資金被侵占。主要表現(xiàn)為個別單位虛列支出套取財政資金、重復列支費用及補助等；個別單位部分應收電費去向不明、支付臨工工資真實性存疑等（上述事項已移送縣紀委監(jiān)委處理）。
2.2個單位現(xiàn)金管理和使用存在薄弱環(huán)節(jié)，資金安全存在隱患。一是白條抵庫。鐵涌鎮(zhèn)政府部分借款和維穩(wěn)工作經費單據合計44.63萬元未入賬，頂替庫存現(xiàn)金。二是庫存現(xiàn)金超限額。2017至2019年6月，鐵涌鎮(zhèn)政府月末庫存現(xiàn)金賬面余額平均超過100萬元。三是大額現(xiàn)金支付。鐵涌鎮(zhèn)政府和多祝鎮(zhèn)衛(wèi)生院大額現(xiàn)金支付工資津補貼、垃圾清運費和工程款，涉及金額121.3萬元。
3.個別單位收入管理不合規(guī)，涉及金額95.01萬元。一是部分非稅收入未上繳財政。鐵涌鎮(zhèn)政府部分山地出租、魚塭承包、衛(wèi)生費等非稅收入合計61.50萬元未上繳財政（審計指出后已上繳財政，其中魚塭、林地等承包款47.87萬元未申報繳納稅金）。二是超標準收費。2016至2019年6月，鐵涌鎮(zhèn)政府按照每戶住戶10元/月而未按照原縣物價局批準的每戶住戶8元/月的標準收取衛(wèi)生費。三是收費票據不合規(guī)。2016至2019年1月，鐵涌鎮(zhèn)政府18個月未按規(guī)定使用合規(guī)票據收取衛(wèi)生費，涉及金額33.51萬元。
4.7個單位支出不規(guī)范，涉及金額553.05萬元。一是多付績效補助。多祝鎮(zhèn)衛(wèi)生院2018年多付駐點人員績效補助2.1萬元。二是支付手續(xù)不完善。鐵涌鎮(zhèn)政府、惠東職業(yè)中學、縣統(tǒng)計局等6個單位支付工程款、還款、設備費等手續(xù)不完善，涉及金額550.95萬元。
5.5個單位專項資金管理不到位，涉及金額5347.11萬元。一是部分專項資金閑置。因未及時實施項目以及未推進體檢人群覆蓋等原因，縣教育局、原縣衛(wèi)計局等4個單位15筆專項資金合計5336.54萬元閑置，個別資金閑置超過2年。二是部分專項資金監(jiān)管不到位。因監(jiān)管審核不到位，縣供銷社重復撥付下屬企業(yè)縣級農資儲備補貼7.84萬元和多撥付助農綜合服務平臺建設資金2.73萬元。
6.5個單位未按規(guī)定執(zhí)行政府采購，涉及金額457.84萬元。原縣體育局及縣業(yè)余體校、原縣衛(wèi)計局等5個單位購買超過50萬元金額的健身器材及訓練器材、辦公設備等貨物未按規(guī)定執(zhí)行政府采購，涉及金額457.84萬元。
7.個別單位績效目標約定不明確，影響效益。2017至2018年，縣業(yè)余體校根據協(xié)議支付某俱樂部青少年乒乓球免費培訓費用合計51.6萬元，但合作協(xié)議未明確約定俱樂部免費訓練的人數、期數及目標；對器材的保管、使用無具體要求，導致資金效益和社會效益得不到有效體現(xiàn)。
8.個別單位內控制度不完善、執(zhí)行不到位。一是內控制度不完善。原縣體育局未制定對下屬單位的監(jiān)管及考核制度；縣業(yè)余體校未根據自身業(yè)務特點制訂訓練、臨聘教練、體育器材等管理制度。二是內控制度執(zhí)行不到位。縣業(yè)余體校未執(zhí)行原縣體育局制訂體育器材資產管理制度，體育器材管理混亂，無專職器材管理人員，未設資產臺賬管理；購買體育器材等超過5萬元大額經濟支出未經班子會討論通過，“三重一大”決策制度執(zhí)行不到位。
二、污染防治和自然資源資產管理審計情況
組織對惠東縣污水處理特許經營項目合同執(zhí)行情況、惠東縣鐵涌鎮(zhèn)自然資源資產情況進行審計調查。審計結果表明，污水處理項目的實施一定程度上減輕了我縣河流水污染，但也存在一些不足；鐵涌鎮(zhèn)政府基本能貫徹上級黨委、政府關于生態(tài)文明建設的決策部署。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
?。ㄒ唬┪鬯幚硖卦S經營項目合同管理方面
對2016-2018年惠東縣污水處理特許經營項目合同執(zhí)行情況進行審計調查。該項目涉及7家污水處理廠，8家運營方，6家自來水公司，項目采用BOT（建造-運營-移交）特許經營方式。審計結果表明，項目的實施，一定程度上減輕了水污染，改善了城市河流水質，但是在項目合同訂立、合同執(zhí)行、項目管理等方面存在管理不規(guī)范或不到位的問題。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.黃埠鎮(zhèn)政府未將政府投資納入污水處理費單價和保底水量的測算范圍。考洲洋污水處理項目采用BOT（建造-運營-移交）特許經營方式，由BOT方出資建設運營，項目建設過程中黃埠鎮(zhèn)政府與BOT方簽訂補充協(xié)議將項目規(guī)模由2萬立方米/日處理污水量變更為3萬立方米/日，黃埠鎮(zhèn)政府投資了1050萬元，但未根據該政府投資重新測算污水處理費單價和保底水量，仍按原合同約定的收費標準和保底量收取污水處理費，該約定不合理。
2.2個項目實施單位未與項目聯(lián)合體中標方簽訂合同。平山、平海2個污水處理項目的中標方為2至3家單位組成的聯(lián)合體，但實施單位僅與其中一家單位簽訂合同，不符合《中華人民共和國招標投標法》規(guī)定。
3.6個項目實施單位欠付污水處理費，涉及金額5395.76萬元。大嶺、平海、稔山等6個鎮(zhèn)因污水處理費收支不平衡，財政支出壓力大，項目實施單位欠付污水處理費5395.76萬元。
4.平山污水處理二期項目運營方資格不符合協(xié)議約定持股要求。平山污水處理二期項目的項目公司為個人獨資公司，項目BOT方未按照合同要求持有該項目公司90%以上的股份。
5.污水處理費征收管理不規(guī)范。一是大嶺、稔山等5個鄉(xiāng)鎮(zhèn)涉及5150戶未按收費標準征收污水處理費，平山、巽寮等6個街道（鎮(zhèn)）部分用戶未按實際用水類型征收污水處理費；二是稔山鎮(zhèn)政府未及時對轄區(qū)內自行上繳污水處理費的企業(yè)進行催繳，導致應收未收惠東碧桂園房地產有限公司等5家企業(yè)污水處理費394.69萬元；三是截至2018年底，黃埠、吉隆等5個鎮(zhèn)政府的自來水公司累計欠繳代征結算期超過1個月以上的污水處理費566.98萬元。
6.項目實施單位均未建立對出水流量計的監(jiān)督管理制度，對超出誤差標準的情況未采取相應的處理措施。平海項目2018年8月出水流量計檢測報告顯示誤差率超12%，2019年檢測報告顯示誤差率已超17%，平海鎮(zhèn)政府未對誤差產生的原因進行調查，也未對出水流量計的累計讀數進行校正，存在多付污水處理費的情況。
7.項目實施單位未對運營方財務狀況進行監(jiān)管。稔山、平海項目實施單位對污水處理項目監(jiān)管不到位，存在運營方財務資料缺失、財務核算不規(guī)范等問題。
（二）自然資源資產管理方面
1.水域灘涂資產管理不到位。鐵涌鎮(zhèn)政府未對魚塭、蠔田、精養(yǎng)池等水域灘涂資產制定管理制度、未將資產管理責任落實到具體部門和個人以及未建立資產出租管理臺賬等，800畝魚塭解除承包合同并付清補償款后長達13年仍由原承包人無償使用，導致資產經濟效益流失（審計指出后已將魚塭、蠔田等資產對外出租）。
2.未按合同約定收取魚塭承包款61.62萬元。鐵涌鎮(zhèn)政府未按合同約定收取魚塭承包款，少收3年租金61.62萬元（審計指出后已收回承包款61.62萬元）。
3.林地使用監(jiān)管不到位。鐵涌鎮(zhèn)政府對出租的8351.2平方米林地監(jiān)管不到位，租戶未經批準擅自改變林地的用途，用于開辦桉樹加工場。
三、重點民生事項及相關政策落實審計情況
組織對我縣2019至2020審計年度貫徹落實國家和省重大政策措施情況、惠東縣2017至2018年度基礎教育投入等情況進行審計，并共享利用了縣教育局、惠東中學等單位領導干部經濟責任審計、多祝中心小學財務收支審計等項目審計成果。審計結果表明，各部門基本能貫徹落實國家和省的重大決策部署，推進各項改革發(fā)展工作。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）向不符合條件的人員發(fā)放職業(yè)技能晉升補貼。因審核把關不嚴，縣人社局向不符合條件的15名在校大學生發(fā)放職業(yè)技能晉升補貼，涉及金額2.57萬元。
?。ǘ┎糠纸逃?/strong>資金使用率低，影響資金使用效益。截至2020年3月底，由于建設項目變動導致縣教育局未及時制訂資金使用計劃等原因，省財政安排的“推進教育現(xiàn)代化及農村義務教育寄宿制學校建設—學前教育發(fā)展”專項資金1261萬元，已使用16.32萬元，結余1244.68萬元，資金使用率為1.29%；中央支持學前教育發(fā)展資金2筆結余170萬元，資金使用率為0。
（三）部分教育政策執(zhí)行和目標任務完成不達標。一是小學教師學歷不達標。2018年全縣小學教師本科及以上學歷占比67%，未達到省政府要求的70%比例。二是師生比不達標。吉隆中學、實驗小學等15所中小學校和大嶺、黃埠4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）地區(qū)小學的教職工編制配備未達到國家規(guī)定的師生比標準。
?。ㄋ模┎糠謱W校資金管理不規(guī)范。一是公款私存、公私混用。惠東榮超中學、黃埠中學、白花聯(lián)進中學3所學校報賬員以個人賬戶存放公款用于繳交學校社保費、水電費、發(fā)放臨工工資等。二是大額現(xiàn)金支付。惠東中學、實驗小學等8所學校使用大額現(xiàn)金支付臨工工資、社保、水電費等，涉及金額1122.24萬元。
?。ㄎ澹┎糠謱W校非稅收入未上繳財政。惠東榮超中學、黃埠中學等5所學校的飯?zhí)贸邪?、房屋出租款等非稅收入合?46.6萬元未按規(guī)定上繳財政。
（六）基本支出占用項目支出。縣教育局基本支出占用項目支出，涉及金額208.12萬元。
四、國有企業(yè)審計情況
組織對惠東縣第二建筑工程公司（以下簡稱“縣二建公司”）2018年度資產負債損益進行審計。結果表明：該公司財務管理混亂，內控制度不健全，管理存在較大漏洞。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）現(xiàn)金管理混亂，資金安全存在隱患。縣二建公司存在私設“小金庫”、公款私存、公私混用、賬務失實等問題（上述事項已移送縣紀委監(jiān)委處理）。
?。?/strong>二）部分往來款長期掛賬未及時清理和催收，涉及金額28.83萬元。縣二建公司未及時對2009年至2016年期間個人借款等進行清理和催收，涉及金額28.83萬元。
?。?/strong>三）固定資產賬實不符。縣二建公司未將不屬本公司的房產辦理分割及賬務處理；45項在用辦公及電子設備、家具用具等資產未登記核算，賬實不符。
五、政府投資工程項目審計情況
組織對惠東縣婦幼保健院整體搬遷改擴建項目進行跟蹤審計，對惠東縣珠三角產業(yè)轉移工業(yè)園C區(qū)拓慶路市政工程、惠東縣大嶺中學教學綜合樓建設工程2個項目進行結算審計，審計結果表明，政府投資項目管理及建設情況總體規(guī)范，但在預算審核、合同執(zhí)行、設計變更等方面存在管理不規(guī)范或履職不到位的問題。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
?。ㄒ唬?/strong>多計工程預算價款80.05萬元。縣婦幼保健院整體搬遷改擴建項目預算審核把關不嚴，1個清單的定額工程量計算錯誤，造成綜合單價虛高，多計工程預算價款80.05萬元。
?。ǘ┻`反合同約定提前支付和多付款項，涉及金額346.46萬元。縣婦幼保健計劃生育服務中心未按照合同“全部貨物安裝驗收完畢及項目驗收合格后才支付”的約定，提前支付設備采購費334.48萬元和多付設計費11.98萬元。
?。ㄈ┙ò补こ膛c政府采購項目內容重復，涉及金額114.19萬元。縣婦幼保健院整體搬遷改擴建項目建安工程的急診裝修專項與政府采購類項目的手術室急診地面、墻面、天棚、門窗裝修工程及手術部基本配置柜內容重復且無變更資料，若按此結算將虛大工程造價114.19萬元。
（四）未按圖施工且未據實辦理設計變更。縣婦幼保健院整體搬遷改擴建項目弧形門套數量及材質、綠化苗木等現(xiàn)場實施與施工圖不符且無設計變更資料，設計變更手續(xù)辦理不及時將導致施工階段造價失控。
?。ㄎ澹┒嘤嫽蛏儆嫻こ探Y算價款。拓慶路市政工程、大嶺中學綜合樓工程2個項目多計結算價款92.22萬元；大嶺中學綜合樓工程少計結算價款12.83萬元。
六、審計發(fā)現(xiàn)問題的原因分析及審計建議
本報告反映的是2019年度本級預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況審計發(fā)現(xiàn)的問題，產生上述問題的主要原因:一是部分單位對項目資金調研論證不充分，預算編制不夠精準，導致部分預算難以有效執(zhí)行，部分項目資金結存閑置。二是部分單位和國有企業(yè)的內控制度不健全，財務收支有待進一步規(guī)范、國有資本運營缺乏有效監(jiān)管。三是部分建設單位對工程規(guī)范管理意識薄弱，對項目建設程序和規(guī)范標準了解不足，工程監(jiān)管不到位。針對上述情況,提出以下建議:
?。ㄒ唬?/strong>進一步規(guī)范財政管理，深化財政改革。縣財政局應嚴格按照規(guī)定進行預算編制和管理，科學編制預算，嚴格預算管理報告程序；加大預算績效管理，堅持“花錢必問效、無效必問責”，建立完善績效考核體系，強化績效管理激勵約束機制，壓實部門主體責任。
?。ǘ┩晟骗h(huán)境保護制度，提高政府依法行政能力和水平。各部門要增強風險防范意識，建立健全行之有效的內控制度和生態(tài)環(huán)境保護機制并嚴格執(zhí)行，加強對財政財務收支行為的約束與管控，規(guī)范業(yè)務活動，促進生態(tài)環(huán)境保護。
（三）加強國有企業(yè)監(jiān)督管理，促進規(guī)范運行。進一步增強國有企業(yè)領導及財會人員遵紀守法和依法理財意識，完善財務管理、經營決策、資產管理等內控制度并嚴格執(zhí)行，促進國有企業(yè)規(guī)范經營，推動管理水平和盈利能力的提升。
?。ㄋ模┘哟蠼ㄔO推進力度，強化工程監(jiān)督管理。加大對重大工程項目的統(tǒng)籌協(xié)調，解決項目推進中的障礙問題，保障項目如期建成并發(fā)揮效益。加強對工程的監(jiān)督管理，強化問責，并從源頭上強化工程結算資料審核把關，確保工程資料真實、準確、完整。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，縣審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告（意見），下達審計決定；報告反映的問題正在得到整改和糾正，對涉嫌嚴重違法違紀11起線索，已按有關規(guī)定移送相關部門進一步查處；對違反財經法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關部門單位建章立制，切實加強內部管理。
下來，縣審計局將按照縣委、縣政府的有關要求，督促有關部門和單位認真落實整改，全面整改情況將按規(guī)定向縣人大常委會專題報告。
惠東縣審計機關將在縣委、縣政府和上級審計機關的堅強領導下，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會精神，自覺接受縣人大的指導和監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責，做好常態(tài)化“經濟體檢”工作，為推動惠東重返一流行列作出應有的貢獻。
以上報告，請予審議。
